有出口退稅的附加稅是怎么計(jì)算的

生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的增值稅的計(jì)算基本是一致的

出口企業(yè)免抵退稅主要計(jì)算如下:

(1)貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí),根據(jù)出口銷售額(FOB價(jià))做如下會計(jì)處理:

借:應(yīng)收賬款(或銀行存款等)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入等)

(2)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

(3)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"應(yīng)退稅額"做如下會計(jì)處理:

借:其他應(yīng)收款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(4)月末根據(jù)《免抵退稅匯總申報(bào)表》中計(jì)算出的"免抵稅額"做如下會計(jì)處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

(5)收到出口退稅款時(shí),做如下會計(jì)處理:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)收款--出口退稅

上面業(yè)務(wù)是從出口退稅系統(tǒng)里匯總計(jì)算得出的!

下面出口退稅手工計(jì)算為公式:

1.當(dāng)期不予抵扣稅額=離岸價(jià)格×外匯價(jià)牌×(增值稅率-出口退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

2.當(dāng)期應(yīng)納稅額(A)=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額-(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-當(dāng)期不能免征稅額)-上期留抵額

a. A>0 當(dāng)期繳納增值稅; b. A<0當(dāng)期有資格申請退稅

3.當(dāng)期免抵退稅額(B)=離岸價(jià)格×外匯價(jià)牌×出口退稅率

4.確定應(yīng)退稅額如果(-A)《=B,則應(yīng)退稅額=(-A);如果(-A)》=B,則應(yīng)退稅額=B

5.(-A)-B=期末留抵下期抵扣稅額

有出口退稅的附加稅是怎么計(jì)算的,本文已經(jīng)為你詳細(xì)介紹了,會計(jì)學(xué)堂小編還為你擴(kuò)展了附加稅的相關(guān)內(nèi)容,附加稅計(jì)稅規(guī)定是:進(jìn)口不征,出口不退,出口免抵要交.感謝您的閱讀.如果有其他的疑問,歡迎咨詢會計(jì)學(xué)堂在線答疑老師!