關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表必須申報(bào)嗎?

答:如果企業(yè)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)企業(yè),發(fā)生了往來,則必須填報(bào)該表,如果沒有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)單位,則不需要填寫.

實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),附送《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》.

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第42號要求,僅實(shí)際發(fā)生關(guān)聯(lián)交易的企業(yè)才需要進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào),同時(shí)新增了報(bào)送國別報(bào)告的要求.

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,但符合42號公告第五條規(guī)定需要報(bào)送國別報(bào)告的,只填報(bào)《報(bào)告企業(yè)信息表》和國別報(bào)告的6張表.

企業(yè)年度內(nèi)未與其關(guān)聯(lián)方發(fā)生業(yè)務(wù)往來,且不符合國別報(bào)告報(bào)送條件的,可以不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào).

企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表如何填?

《中華人民共和國企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表(2016年版)》中的《國別報(bào)告-所得、稅收和業(yè)務(wù)活動國別分布表》(中英文表)第3列"收入-關(guān)聯(lián)方",填報(bào)跨國企業(yè)集團(tuán)在第1列填報(bào)的國家(地區(qū))每個(gè)成員實(shí)體與該跨國企業(yè)集團(tuán)在《國別報(bào)告-跨國企業(yè)集團(tuán)成員實(shí)體名單》(中英文表)中填報(bào)的其他成員實(shí)體發(fā)生交易取得的收入,并按第1列填報(bào)的國家(地區(qū))匯總之和.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)核算明細(xì)準(zhǔn)確劃分境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易.無法準(zhǔn)確劃分的,應(yīng)當(dāng)確定其他劃分方法,并說明具體的劃分標(biāo)準(zhǔn).

擴(kuò)展資料

報(bào)告年度內(nèi)有關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來發(fā)生的,原則上均需填報(bào)本表.

1、本表是基于企業(yè)年終決算報(bào)表采用一定標(biāo)準(zhǔn)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)合理劃分為境外關(guān)聯(lián)交易、境外非關(guān)聯(lián)交易、境內(nèi)關(guān)聯(lián)交易和境內(nèi)非關(guān)聯(lián)交易四部分.

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)具體說明財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的劃分標(biāo)準(zhǔn),參考以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行劃分:營業(yè)收入按照具體的銷售客戶進(jìn)行劃分填報(bào),營業(yè)成本按照實(shí)際賬載成本進(jìn)行劃分填報(bào),營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照"費(fèi)用功能法"原則(如果某項(xiàng)費(fèi)用是因?yàn)閺氖戮惩怅P(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)而實(shí)際發(fā)生的就直接劃分到境外關(guān)聯(lián)費(fèi)用),對無法按"功能"準(zhǔn)確劃分的按銷售成本的比例進(jìn)行劃分.

關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表必須申報(bào)嗎的內(nèi)容,會計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)如果發(fā)生了,企業(yè)就需要填寫填報(bào)該表,且在報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào).這些知識雖然發(fā)生的不多,但是也要有個(gè)映像.更多財(cái)務(wù)知識,歡迎關(guān)注本站資訊更新.