總分機(jī)構(gòu)分配表三項(xiàng)因素是哪年的

要分兩段來(lái)處理的,其中2018年1-6月的基期是2016年,7-12月的基期是2017年.

總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照以前年度(1-6月份按上上年度,7-12月份按上年度)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?三因素的權(quán)重依次為0.35、0.35、0.30.計(jì)算公式如下:

某分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤?0.35×(該分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入/各分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入之和)+0.35×(該分支機(jī)構(gòu)工資總額/各分支機(jī)構(gòu)工資總額之和)+0.30×(該分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額/各分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額之和)

以上公式中分支機(jī)構(gòu)僅指需要就地預(yù)繳的分支機(jī)構(gòu),該稅款分?jǐn)偙壤瓷鲜龇椒ㄒ唤?jīng)確定后,當(dāng)年不作調(diào)整.

我公司現(xiàn)在申報(bào)季度所得稅,分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表中三項(xiàng)因素如何填報(bào)?

參考《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表(2015年版)》填報(bào)說(shuō)明規(guī)定:8."營(yíng)業(yè)收入":填寫(xiě)上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額.

9."職工薪酬":填寫(xiě)上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額.

10."資產(chǎn)總額":填寫(xiě)上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額.

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕57號(hào) 第十七條  本辦法所稱分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入,是指分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的全部收入.其中,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等取得的全部收入.金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入是指金融企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的利息、手續(xù)費(fèi)、傭金等全部收入.保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入是指保險(xiǎn)企業(yè)分支機(jī)構(gòu)取得的保費(fèi)等全部收入.

總分機(jī)構(gòu)分配表三項(xiàng)因素是哪年的?分支機(jī)構(gòu)欄三項(xiàng)因素填寫(xiě)的基數(shù),比如:2009年1-6月的基數(shù)是2007年,7-12月的基數(shù)是2008年,同時(shí)小編還給大家例舉了公式,在實(shí)踐工作中如果還有疑問(wèn)的話就直接來(lái)網(wǎng)站在線提問(wèn),一定能給你滿意的答復(fù).

本辦法所稱分支機(jī)構(gòu)職工薪酬,是指分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出.

本辦法所稱分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)總額,是指分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額.

本辦法所稱上年度分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額,是指分支機(jī)構(gòu)上年度全年的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬數(shù)據(jù)和上年度12月31日的資產(chǎn)總額數(shù)據(jù),是依照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定核算的數(shù)據(jù).

一個(gè)納稅年度內(nèi),總機(jī)構(gòu)首次計(jì)算分?jǐn)偠惪顣r(shí)采用的分支機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù),與此后經(jīng)過(guò)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的,不作調(diào)整.