b類核定征收企業(yè)所得稅如何計(jì)算

B類納稅人是指按照核定征收管理辦法(包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人,包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人.b類是以收入或者成本或者支出總額計(jì)算的,具體看稅務(wù)部門(mén)給你怎么核的.一般是按收入核定的,具體為工業(yè)或者商業(yè)按照收入的7%核定為應(yīng)稅所得率,服務(wù)業(yè)按10%核定為應(yīng)稅所得率.

即收入×7%或者收入×10%為應(yīng)納稅所得額,再用應(yīng)納稅所得額×25%=應(yīng)納所得稅額

應(yīng)納所得稅額的計(jì)算

1.第10行"稅率":填寫(xiě)企業(yè)所得稅法規(guī)定的25%稅率.

2.第11行"應(yīng)納所得稅額":

(1)按照收入總額核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第11行=第6行×10行.

(2)按照成本費(fèi)用核定應(yīng)納稅所得額的納稅人,第11行=第9行×10行.

應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額的計(jì)算

1.第12行"減:符合條件的小型微利企業(yè)減免所得稅額":填報(bào)按照稅收規(guī)定符合條件的小型微利企業(yè)可享受的減免稅.上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元),預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額不超過(guò)10萬(wàn)元的,填報(bào)本表第6行或第9行"應(yīng)納稅所得額"與15%的乘積;上一納稅年度應(yīng)納稅所得額低于10萬(wàn)元(含10萬(wàn)元),預(yù)繳時(shí)累計(jì)應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的,以及上一納稅年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)10萬(wàn)元但不超過(guò)30萬(wàn)元的,填報(bào)本表第6行或第9行"應(yīng)納稅所得額"與5%的乘積.

2.第13行"已預(yù)繳所得稅額":填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額.

3.第14行"應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額":根據(jù)相關(guān)行計(jì)算填報(bào).第14行=第11行-12行-13行.當(dāng)?shù)?4行≤0時(shí),本行填0.

由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報(bào)

第15行"稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納所得稅額":填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定本期應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅額(小型微利企業(yè)減免稅額核減后的數(shù)額).

以上就是b類核定征收企業(yè)所得稅如何計(jì)算的全部解答,b類是以收入或者成本或者支出總額計(jì)算的,看完上文你學(xué)會(huì)了嗎,如果還有其他的問(wèn)題,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線答疑老師哦!