跨月紅字發(fā)票怎么報稅

紅字發(fā)票可不是隨便就能開的.只有在發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務終止等情形但不符合發(fā)票作廢條件或者銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓才能開具紅字發(fā)票.注意!開具紅字發(fā)票還應該保留好相關(guān)證據(jù)以備稅務機關(guān)事后核查,比如購買方的拒收證明、折讓協(xié)議和合同終止書面證明等.

如果開錯的發(fā)票未跨月、未認證即可直接作廢重開,不需要紅沖哦.

然后,具體的紅字發(fā)票開票流程?

一、增值稅專用發(fā)票開具紅字發(fā)票

文件依據(jù) 國家稅務總局公告2016年第47號文 第一條

1、主管稅務機關(guān)接收校驗通過信息表.主管稅務機關(guān)通過網(wǎng)絡接收納稅人上傳的《信息表》,系統(tǒng)自動校驗通過后,生成帶有"紅字發(fā)票信息表編號"的《信息表》,并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中.納稅人也可憑《信息表》電子信息或紙質(zhì)資料到稅務機關(guān)對《信息表》內(nèi)容進行系統(tǒng)校驗.

2、銷售方憑稅務機關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票.

稅務機關(guān)為小規(guī)模納稅人代開專用發(fā)票,需要開具紅字專用發(fā)票的也按照一般納稅人開具紅字專用發(fā)票的方法處理,納稅人將代開的增值稅專用發(fā)票所有聯(lián)次帶齊,由代開的稅務機關(guān)開具紅字專用發(fā)票.所涉及的稅款可以申請退稅也可以與重新開具的藍字發(fā)票對抵.

增值稅普通發(fā)票開具紅字發(fā)票.不需要開具《紅字信息表》,在開票系統(tǒng)內(nèi)直接開具紅字發(fā)票即可.可以在所對應的藍字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票.紅字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票需與原藍字機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票一一對應.

然后附上兩個小貼士:

1、購買方在開出信息表的次月申報期內(nèi)就應該把稅額轉(zhuǎn)出,而不是等收到紅字發(fā)票再做轉(zhuǎn)出處理.

2、 2018年5月1日前所開的17%、11%稅率的發(fā)票需要開具紅字發(fā)票的,在開具紅字發(fā)票后,仍可以按照17%、11%稅率開具正確的藍字發(fā)票.

跨月紅字發(fā)票怎么報稅

《發(fā)票管理辦法實施細則》第四章第三十四條規(guī)定:開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票

企業(yè)有紅字發(fā)票時,根據(jù)規(guī)定,企業(yè)需按規(guī)定逐月申報抵減,網(wǎng)上辦稅平臺對附表一的第9列、第10列保存時校驗不可為負.申報填寫方法如下:

(1)沖減紅字發(fā)票后銷售額大于等于零的,納稅人按照現(xiàn)行方式完成納稅申報計算分配應納稅額;

(2)沖減紅字發(fā)票后銷售額小于零的,納稅人按照"應稅貨物及勞務"和"應稅服務"對紅字發(fā)票進行分類,分別沖減"應稅貨物及勞務"和"應稅服務"銷售額,其中小于零的銷售額,進行零申報,當期未沖減完的,下期繼續(xù)沖減.因沖減紅字發(fā)票導致"一窗式"比對無法通過的,人工強行比對通過.

紅字發(fā)票沖減銷售額有余額的,納稅人應填寫紅字發(fā)票沖減銷售額臺賬,報主管稅務機關(guān)備案,以便下期繼續(xù)沖減.

一般納稅人普通發(fā)票跨月沖紅做賬?

紅沖發(fā)票,就是沖減原銷項,然后開具正確的發(fā)票重新入帳,跨月的就需要開紅字發(fā)票了.

購買方必須暫依照《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出,未抵扣增值稅的進項稅額的可列入當期進項稅額,待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后,與留存《通知單》一并作為記賬憑證

根據(jù)國稅總局重新修訂關(guān)于《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》規(guī)定納稅人開具發(fā)票和取得抵扣憑證的情況不僅在申報表中反映,而且數(shù)據(jù)要與抄報稅、抵扣信息采集等金稅信息完全一致,這就意味著目前我司遇到的已認證的增值稅發(fā)票又被工廠作廢時,必須通過紅沖增值稅發(fā)票來解決,因此,重申:請業(yè)務員務必拿到增值稅發(fā)票時與報關(guān)單上的信息進行核對以后再交財務進行認證.

關(guān)于跨月紅字發(fā)票怎么報稅小編做了以上解答,大家可以借鑒一下.開具發(fā)票后,如發(fā)生銷貨退回,需開具紅字發(fā)票的,必須收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣或取得對方有效證明;發(fā)生銷售折讓的,在收回原發(fā)票并注明"作廢"字樣后,重新開具銷售發(fā)票.