人力資源外包服務(wù)如何開票

企業(yè)提供人力資源外包服務(wù)應(yīng)按"經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)--人力資源外包服務(wù)"科目開具發(fā)票,有以下三種發(fā)票開具方式:1. 全額開具普通發(fā)票;2. 分別開具增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票;3. 通過差額征稅模塊開具增值稅專用發(fā)票.

舉例如下:A企業(yè)為B企業(yè)提供人力資源外包服務(wù);收取代理服務(wù)費(fèi)1000元及代付員工的工資、社會(huì)保險(xiǎn)和住房公積金20000元,實(shí)際共收取21000元.

A企業(yè)為一般納稅人,采用一般計(jì)稅方式,有如下三種開票方式:

1. 全額開具價(jià)稅合計(jì)為21000元的普通發(fā)票,稅率為6%.

2. 開具價(jià)稅合計(jì)為1000元的增值稅專用發(fā)票,20000元的普通發(fā)票,稅率均為6%.

3. 通過差額征稅功能開具價(jià)稅合計(jì)金額為21000的增值稅專用發(fā)票,征收率為"*"號(hào),稅額為56.6,備注欄為差額征稅.

A企業(yè)為一般納稅人,采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式的,適用征收率為5%;開票方式類似.A企業(yè)為小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅,征收率為5%,開票方式同上,但對(duì)于專用發(fā)票,除特定行業(yè)外,需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開.

人力資源外包可以差額征稅嗎?

答:《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知 》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))第三條第(一)項(xiàng)規(guī)定,納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金.向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票.

一般納稅人提供人力資源外包服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

根據(jù)上述規(guī)定,人力資源外包服務(wù)的銷售額為向客戶收取的款項(xiàng)扣除受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金的余額(即差額),一般納稅人可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅.

關(guān)于人力資源外包服務(wù)如何開票的問題,上文做了詳細(xì)的說明.更別還講了人力資源外包可以差額征稅嗎的問題.你還有什么不清楚的可以在線咨詢,更多相關(guān)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂的更新!