平臺(tái)款項(xiàng)通過第三方直接代收代付有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)

答:根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅、營(yíng)業(yè)稅若干政策規(guī)定的通知》(財(cái)稅字[1994]26號(hào))規(guī)定,代購(gòu)貨物行為,凡同時(shí)具備以下條件的,不征收增值稅;不同時(shí)具備以下條件的,無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算,均征收增值稅.

(1)受托方不墊付資金;

(2)銷貨方將發(fā)票開具給委托方,并由受托方將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方;

(3)受托方按銷售方實(shí)際收取的銷售額和增值稅額(如系代理進(jìn)口貨物則為海關(guān)代征的增值稅額)與委托方結(jié)算貨款,并另外收取手續(xù)費(fèi).

因?yàn)橥ㄟ^第三方付款也算付款,所以這種情況下,的確只是一種潛在的風(fēng)險(xiǎn).

如果作為一個(gè)長(zhǎng)期、固定的業(yè)務(wù),如果代付款的確有商業(yè)上的合理目的,應(yīng)該是有理由讓稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可這種代付款方式的.

金融服務(wù)中的代收代付款

答:財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件二規(guī)定:直接收費(fèi)金融服務(wù)以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)、傭金、酬金、管理費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、經(jīng)手費(fèi)、開戶費(fèi)、過戶費(fèi)、結(jié)算費(fèi)、轉(zhuǎn)托管費(fèi)等各類費(fèi)用為銷售額.

因此,在提供直接金融服務(wù)過程中的代收費(fèi)用、代付費(fèi)用不計(jì)入收入.

例如:1、從事貨幣兌換服務(wù):一進(jìn)一出的貨幣資金不計(jì)入金融機(jī)構(gòu)的收入,中間的服務(wù)費(fèi)用才計(jì)入金融企業(yè)收入繳納增值稅;2、從事信托管理、基金管理:受托管理的基金資金、信托資產(chǎn)部不計(jì)入金融機(jī)構(gòu)收入,金融機(jī)構(gòu)收取的管理費(fèi)才計(jì)入金融企業(yè)收入繳納增值稅.

結(jié)論:企業(yè)代收代付的款項(xiàng)無(wú)論是政府性基金還是代辦的保險(xiǎn)費(fèi)還是代委托方收付的款項(xiàng),關(guān)鍵點(diǎn)是:收取的資金最終屬于委托方,委托方會(huì)向支付方開具發(fā)票,企業(yè)在中間只起到代收代付的作用,因此,此類款項(xiàng)均不作為銷售額確認(rèn),不繳納增值稅,企業(yè)就此部分的金額不得開具增值稅發(fā)票.

企業(yè)代收的款項(xiàng)不符合以上規(guī)定,代收資金屬于價(jià)外費(fèi)用的性質(zhì),應(yīng)該并入應(yīng)稅收入,繳納增值稅,屬于一般納稅人,可以開具專用發(fā)票.需要注意的是,財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文附件一第37條規(guī)定:以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)不屬于價(jià)外費(fèi)用,不需要計(jì)入收入繳納增值稅.

以上就是平臺(tái)款項(xiàng)通過第三方直接代收代付有什么涉稅風(fēng)險(xiǎn)的解答,第三方直接代收代付會(huì)有一定涉稅風(fēng)險(xiǎn),作為納稅人申報(bào)納稅一定要根據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定來(lái).會(huì)計(jì)學(xué)堂持續(xù)更新,歡迎關(guān)注.