轉(zhuǎn)出未交增值稅期末負數(shù)表示什么

1.貸方正數(shù)表示本期要繳納的增稅稅額;

2.貸方負數(shù)表示增值稅留抵,進項稅沒有抵扣完,下期繼續(xù)抵扣!

就是進項和銷項抵扣后你應交未交的增值稅,借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸:應交稅費--未交增值稅.

轉(zhuǎn)出未交增值稅期末余額是負數(shù)怎么辦

未交增值稅是負數(shù),也就是在借方,說明企業(yè)多交增值稅,或者是預交了增值稅.如果應交稅金-應交增值稅各明細科目加減后有借方余額,那肯定有錯誤;借方有余額的情況只有當期有留抵稅額,可你當月還應繳稅額,那就不會有留抵稅額.

應交稅金_應交增值稅貸方為負數(shù).即為借方余額,意為企業(yè)期末有"留抵稅額"存在.

留抵稅額的產(chǎn)生原因有兩種.

1、進項稅額大于銷項稅額,進項稅當期沒有抵扣完,留抵后期銷項稅額.

2、企業(yè)有預交增值稅,預繳稅款形成當期留抵增值稅款.

可能是轉(zhuǎn)出未交增值稅轉(zhuǎn)多了,沖回即可.如果稅金計算正確,前期處理賬務錯誤,那查找下原因,可能進項轉(zhuǎn)出沒出賬.

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)

轉(zhuǎn)出未交增值稅,這個嚴格來說不屬于會計科目,而是應交增值稅科目下的一個項目分析

轉(zhuǎn)出未交增值稅是對應交增值稅科目的一個借方分析

也就是說,通過轉(zhuǎn)出未交增值稅這個借方,將應交增值稅科目沖平,實際工作中,項目這個只能通過科目形式來記錄,在這個基礎下,未交增值稅有余額,但不需要專門結(jié)轉(zhuǎn),只要應交增值稅是平的就可以了

應交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅.本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫.應注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù).

計算公式

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

如果未交增值稅是負數(shù)應該如何登賬?

未交增值稅是負數(shù),照常登記,在余額借貸處寫上"借"字就好了.月底不用結(jié)轉(zhuǎn).  有稅交時這樣結(jié)轉(zhuǎn):  借:應交稅費--轉(zhuǎn)出未交增值稅  貸:應交稅費--未交增值稅  下月交時  借:應交稅費--未交增值稅  貸:銀行存款  所以,像你這種情況,這些步驟都可以不用做了,在應交稅金明細帳直接結(jié)出余額就可以了.

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