公司收到去年多繳企業(yè)所得稅怎么做賬

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(國(guó)稅發(fā)[2009]79號(hào))第十一條 納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的,應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)納稅款的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)按有關(guān)規(guī)定辦理退稅,或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款.賬務(wù)處理如下:

1、按計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額金額(多繳)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(或其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整上年利潤(rùn)分配

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積

4、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅(或其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

5、對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅(其他應(yīng)收款-應(yīng)收多繳所得稅款)

對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,注意在下年度計(jì)提所得稅時(shí)少計(jì)提該多繳部分的金額.

針對(duì)文章開始的提問(wèn),公司收到去年多繳企業(yè)所得稅怎么做賬

分情況處理:

1、你對(duì)預(yù)繳的3475.24沒(méi)有計(jì)提所得稅:

那么繳納是應(yīng)該是這樣的

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 3475.24

貸:銀行存款 3475.24

收到退稅時(shí):

借:銀行存款 3475.24

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 3475.24

2、如果預(yù)繳時(shí)計(jì)提了(不建議預(yù)繳時(shí)計(jì)提確認(rèn)所得稅費(fèi)用,因?yàn)檫@個(gè)數(shù)還不確定,達(dá)不到會(huì)計(jì)確認(rèn)的條件),你應(yīng)該做了兩筆分錄:

計(jì)提時(shí)

借:所得稅費(fèi)用 3475.24

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 3475.24

繳納時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 3475.24

貸:銀行存款 3475.24

現(xiàn)在退回,那么想沖銷計(jì)提的分錄,由于跨年度,分錄如下

借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 3475.24

貸:以前年度損益調(diào)整 3475.24

收到退稅款時(shí):

借:銀行存款 3475.24

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅 3475.24

結(jié)轉(zhuǎn)沖回分錄:

借:以前年度損益調(diào)整 3475.24

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 3475.24

最后修改資產(chǎn)負(fù)債表的期初數(shù).

關(guān)于公司收到去年多繳企業(yè)所得稅怎么做賬的問(wèn)題就告一段落,簡(jiǎn)而言之,實(shí)行小準(zhǔn)則的企業(yè),按未來(lái)適用法,直接將退回的所得稅款沖減本年的所得稅費(fèi)用,轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn),不需調(diào)整上年損益.如果大家還有不明白的地方直接向會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師提問(wèn)吧.