支付咨詢費(fèi)但未開票怎么入賬

現(xiàn)在鑒證咨詢需要交納增值稅,財(cái)稅【2013】106號文件中,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:

(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天.

因貴公司已就該項(xiàng)業(yè)務(wù)開具發(fā)票,無論會(huì)計(jì)如何處理,均需要交納增值稅.同時(shí)應(yīng)交納所得稅.

咨詢顧問費(fèi)無發(fā)票如何入賬?

一、"實(shí)質(zhì)重于形式"原則要求企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告,不僅僅以交易或者事項(xiàng)的法律形式為依據(jù).企業(yè)有無取得的發(fā)票是法律形式,不是經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì),因此發(fā)生了什么樣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),就應(yīng)做什么樣的會(huì)計(jì)處理.

二、企業(yè)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用支出如果沒有取得發(fā)票,列入成本費(fèi)用或資產(chǎn)時(shí),很難被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可,也就是說很難在稅前扣除.

三、對方無法開具發(fā)票時(shí),請對方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票.這樣即便于企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理,也能稅前扣除.如果對方不愿意去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開,企業(yè)可以自行去稅務(wù)機(jī)關(guān)開具,同時(shí)代繳各項(xiàng)稅費(fèi),向?qū)Ψ街Ц顿M(fèi)用將代繳稅費(fèi)從中扣除.

本公司現(xiàn)目前是小規(guī)模納稅人,經(jīng)常有客戶要求先出貨,過幾個(gè)月再開票收款,我是在出貨的時(shí)候做借:發(fā)出商品,貸:庫存商品;開票時(shí)再確認(rèn)收入,結(jié)轉(zhuǎn)成本,但這樣處理稅務(wù)查到會(huì)不會(huì)有延遲納稅的嫌疑?特別是今年出貨,要跨年才開票,這種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)怎樣處理最好?

如果你單位主管稅務(wù)局檢查很嚴(yán),并且是查賬征收方式的話,可以這樣做帳:

1、貨物已經(jīng)發(fā)出,未開具發(fā)票時(shí),可以按無票收入做帳.

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

3、開具發(fā)票,收到貨款時(shí)

(1)先沖銷無票收入

借:應(yīng)收賬款(紅字)

貸:主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

(2)然后,再做有票收入

借:銀行存款等

貸:主營業(yè)務(wù)收入

貸:應(yīng)交稅金--增值稅

關(guān)于支付咨詢費(fèi)但未開票怎么入賬的問題,上文已經(jīng)有了答案,借:預(yù)付賬款 貸:銀行存款,等發(fā)票開來了借:管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)小規(guī)模納稅人稅金計(jì)入成本 貸:預(yù)付賬款 銀行存款.大家還有疑問的話可以直接咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂答疑老師.