收到設計費用發(fā)票未付款怎么處理

收到發(fā)票且未付款

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應付賬款

貨收到且未付款

借:原材料

應交稅費-應交增值稅-進項稅額

貸:應付賬款

借:原材料

貸:應付賬款

貨已到,但發(fā)票未到且款也未付

借:原材料

貸:應付賬款

貨到、發(fā)票已收且已付款

借:原材料

應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:銀行存款

收到上個月的發(fā)票沒付款如何進行賬務處理?

小編認為,對于跨月發(fā)票沒付款如何做賬,可以作為"暫估入賬".

1月分,按暫估成本入賬

借:庫存商品

貸:應付賬款--暫估應付款

然后也按照這個成本加結轉成本

借:主營業(yè)務成本

貸:庫存商品

下個月收到發(fā)票,先要紅字沖銷上月的暫估入庫憑證,然后按照發(fā)票金額入賬.

對于上月結轉的成本大約實際發(fā)票的成本,也是一樣的,先紅字沖銷上月的結轉的成本,然后在按照發(fā)票金額計算實際應該結轉的成本入賬.

《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干問題規(guī)定的公告》(國家稅務總局公告2011年34號)第六條規(guī)定,企業(yè)當年實際發(fā)生的相關成本、費用,由于各種原因未能及時取得該成本、費用的有效憑證,企業(yè)在預繳季度所得稅時,可暫按賬面發(fā)生金額進行核算;但在匯算清繳時,應補充提供該成本、費用的有效憑證.

工程未交工收到發(fā)票未付款如何做賬?

收到發(fā)票未付款,也未收到貨,暫時不用做賬,可以等貨到時在入賬,到貨時應作分錄:

借:原材料或庫存物資

應交稅金--增值稅(進項稅)

貸:應付賬款

付款時應作分錄:

借:應付賬款

貸:銀行存款或庫存現金

應付賬款是指企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務供應等經營活動應支付的款項.

應付賬款,一般應在與所購買物資所有權相關的主要風險和報酬已經轉移,或者所購買的勞務已經接受時確認.在實務工作中,為了使所購入物資的金額、品種、數量和質量等與合同規(guī)定的條款相符,避免因驗收時發(fā)現所購物資存在數量或質量問題而對入賬的物資或應付賬款金額進行改動,.在物資和發(fā)票賬單同時到達的情況下,一般在所購物資驗收入庫后,再根據發(fā)票賬單登記入賬,確認應付賬款.在所購物資已經驗收入庫,但是發(fā)票賬單未能同時到達的情況下,企業(yè)應付物資供應單位的債務已經成立,在會計期末,為了反映企業(yè)的負債情況,需要將所購物資和相關的應付賬款暫估入賬,待下月初作相反分錄予以沖回.

企業(yè)應通過"應付賬款"科目,核算應付賬款的發(fā)生、償還、轉銷等情況.該科目貸方登記企業(yè)購買材料、商品和接受勞務等而發(fā)生的應付賬款,借方登記償還的應付賬款,或開出商業(yè)匯票抵付應付賬款的款項,或已沖銷的無法支付的應付賬款,余額一般在貸方,表示企業(yè)尚未支付的應付賬款余額.本科目一般應按照債權人設置明細科目進行明細核算.

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