小規(guī)模納稅人第一季度超過30萬,第二季度沒超過30萬如何繳稅

如果是查賬征收小規(guī)模納稅人,是按季度申報的,也就是按季度不超過30萬免稅,超過30萬全額征稅,不按每月算的.

小規(guī)模納稅人第一季度超過30萬要全額征稅,第二季度沒有超過30萬免增值稅.

小規(guī)模納稅人季度都需要繳納那些稅費

1、營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報);

增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報);

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報);

3、應(yīng)納教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報);

4、堤圍防護(hù)費:營業(yè)收入*0.1%(各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報);

應(yīng)納地方教育費附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*2%((各地征收標(biāo)準(zhǔn)不同,有些地方不征收)(月報);

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報);(符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%,小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè),并符合下列條件的企業(yè):工業(yè)企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過100人,資產(chǎn)總額不超過3000萬元;其他企業(yè),年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數(shù)不超過80人,資產(chǎn)總額不超過1000萬元).

6、個人所得稅(月報);實行代扣代繳,不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報.

應(yīng)交個人所得稅 (按個人工資薪金計算交納的個人應(yīng)交的稅額,以每月收入額減除免稅的應(yīng)個人負(fù)擔(dān)的"五險一金"等項目,再減去允許扣除費用2000元后的余額,為應(yīng)納稅所得額.

7、印花稅(月報各地要求不同,或發(fā)生時購買);

在中華人民共和國境內(nèi)書立、領(lǐng)受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人,都是印花稅的納稅義務(wù)人,應(yīng)當(dāng)按照條例的規(guī)定繳納印花稅.

小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2012年第38號規(guī)定:試點實施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.

《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定.申請人應(yīng)提供的資料如下:1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》;2.《稅務(wù)登記證》副本;3.財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件;4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件;5.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件;6.國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料.

小規(guī)模納稅人第一季度超過30萬,第二季度沒超過30萬如何繳稅?看完上面的內(nèi)容之后大家都清楚了吧,這是我們小規(guī)模納稅人很重要的一點,只有做好依法納稅才能符合相關(guān)的規(guī)定.并且每月或者每年的申報納稅都是大家需要了解清楚的,才能在稅務(wù)工作上做得更好.