應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

首先,小編需要說(shuō)的是,"應(yīng)交稅費(fèi)"科目只是計(jì)提與上交,不用結(jié)轉(zhuǎn),而"應(yīng)交稅費(fèi)"的對(duì)應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn).

根據(jù)增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定,增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"、"未交增值稅"、"預(yù)交增值稅"、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"、"待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額"、"增值稅留抵稅額"、"簡(jiǎn)易計(jì)稅"、"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"等明細(xì)科目.

比如,月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),凡有應(yīng)交增值稅的,均應(yīng)從應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅明細(xì)帳轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅明細(xì)帳上.

應(yīng)交稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)做會(huì)計(jì)分錄及實(shí)際操作分析

轉(zhuǎn)入未交增值稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

交稅時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:現(xiàn)金或銀行存款

月末進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

規(guī)范做法如下:

(1)月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸: 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

(2)計(jì)提X月?tīng)I(yíng)業(yè)稅金及附加

借:營(yíng)業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

(3)次月繳納增值稅等

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅

應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加

貸:銀行存款

本月不交增值稅則不用做上述各項(xiàng)分錄,期末明細(xì)賬有進(jìn)項(xiàng)稅余額即為留抵稅額.

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目月末需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎?

理論需要結(jié)轉(zhuǎn).

月末需要把你的進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這樣你才知道你要交多少稅

分錄應(yīng)該是這樣:

借:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅

應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅/轉(zhuǎn)出未交增值稅

同時(shí)申報(bào)表附表2中有專門的一行就是填進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出金額.

好了,應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄就講到這,因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級(jí)科目,根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則,是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn),什么時(shí)間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)實(shí)操作中也不一樣,大家可以根據(jù)實(shí)際情況參照會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的資料進(jìn)行編寫(xiě).