支付勞務(wù)派遣人員工資進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎

答:如果單位為一般納稅人,勞務(wù)派遣所取得開的專用增值稅發(fā)票是可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅的.

勞務(wù)派遣公司開具的勞務(wù)費(fèi)發(fā)票所載金額可以抵國(guó)稅25%,包括了發(fā)票上開的工人工資、管理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi). 常說的勞務(wù)發(fā)票抵稅25%一般指抵所得稅,包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅.如果用假發(fā)票或虛開的發(fā)票抵扣國(guó)稅風(fēng)險(xiǎn)太大、后果也相當(dāng)嚴(yán)重,這樣做的人不多.

如果派遣工的薪酬福利四險(xiǎn)一金均有勞務(wù)公司代發(fā),那么勞務(wù)公司開具的發(fā)票包括兩個(gè)部分,一部分是勞務(wù)公司的代理報(bào)酬-代理服務(wù)費(fèi),另一部分是代辦費(fèi)-派遣工的薪酬福利四險(xiǎn)一金.

現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅暫行規(guī)定勞務(wù)派遣公司計(jì)稅營(yíng)業(yè)額是全部所得減去各項(xiàng)直接付給派遣工的薪酬福利和為派遣工繳納的四險(xiǎn)一金后的差額.勞務(wù)派遣公司的營(yíng)業(yè)額不是發(fā)票總數(shù),而是代理勞務(wù)費(fèi)本身,因此發(fā)票必須分兩行開,才能明確代辦費(fèi)與代理服務(wù)費(fèi)各是多少.

支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用是否有進(jìn)項(xiàng)稅?

勞務(wù)派遣公司需要交納營(yíng)業(yè)稅及城建稅、教研費(fèi)附加等.營(yíng)業(yè)稅5%、城建稅7%、教育費(fèi)附加3%、個(gè)人所得稅2%、地方教育附加(所開發(fā)票金額算出的營(yíng)業(yè)稅,再乘1%)

1、企業(yè)所得稅方面

(1)勞務(wù)派遣費(fèi)用的稅前列支.

勞務(wù)派遣費(fèi)用的列支,應(yīng)分為兩種情況.

一、用工企業(yè)直接將費(fèi)用支付給勞務(wù)公司,則由勞務(wù)公司開具發(fā)票,用工企業(yè)憑票在稅前列支;

二、用工企業(yè)直接給勞務(wù)派遣人員發(fā)放的費(fèi)用,應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出,憑自制憑證列支.其中工資薪金支出應(yīng)計(jì)入工資總額作為計(jì)算工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)用扣除的依據(jù).

(2)勞務(wù)派遣的稅收優(yōu)惠.

若企業(yè)是為技術(shù)開發(fā)使用勞務(wù)派遣用工,包括研究人員、技術(shù)人員、輔助人員,其接勞務(wù)派遣協(xié)議所支付給勞務(wù)派遣人員的工資薪金,可以享受加計(jì)扣除的稅收優(yōu)惠.

(3)關(guān)于小微企業(yè)的認(rèn)定.

大家都知道所得稅上認(rèn)定的小微企業(yè)是有人數(shù)要求的.工業(yè)企業(yè)不超過100個(gè)人,其它企業(yè)不超過80人.那么勞務(wù)派遣的用工是否應(yīng)計(jì)算在內(nèi)?按規(guī)定勞務(wù)派遣用工應(yīng)計(jì)算在內(nèi).

(4)關(guān)于殘疾人的勞務(wù)派遣.

按排殘疾人就業(yè)的企業(yè)可以享受稅收優(yōu)惠,但殘疾人若是勞務(wù)派遣用工,用工企業(yè)就不能享受相應(yīng)的安置殘疾人的稅收優(yōu)惠,但勞務(wù)派遣企業(yè)可以享受規(guī)定的稅收優(yōu)惠.

2、增值稅方面

勞務(wù)派遣服務(wù)繳納增稅可分一般納稅人與小規(guī)模納稅人兩種情況.

(一)一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),可釆取一般計(jì)稅方法,也可以釆取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法.

釆取一般計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額乘以稅率為6%;

釆取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅.

支付勞務(wù)派遣人員工資進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎?通過上文資料學(xué)習(xí),小編相信大家都已經(jīng)知道是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,其實(shí)勞務(wù)派遣公司支付給勞務(wù)派遣人員的工資發(fā)票要分兩個(gè)部分,因?yàn)榻欢惖臅r(shí)候好區(qū)分..更多的勞務(wù)派遣公司費(fèi)用的會(huì)計(jì)知識(shí)都在會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng),大家有空的話可以來看看.