開出去的培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票進(jìn)項(xiàng)怎么辦

做以下會(huì)計(jì)分錄:

收款方會(huì)計(jì)分錄

借:貨幣資金

貸:營業(yè)收入

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅

付款方分錄

借:管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸:貨幣資金

若付款方是小規(guī)模納稅人,則價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入管理費(fèi)用.

培訓(xùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票可以抵扣嗎?

可以認(rèn)證抵扣的,但發(fā)票必須得是增值稅專用發(fā)票才能認(rèn)證抵扣的,取得的培訓(xùn)費(fèi)專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅金不屬于不可以抵扣的范圍內(nèi)容,因此可以進(jìn)行正常抵扣.

《增值稅暫行條例》第十條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

(一)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者是應(yīng)稅勞務(wù);

(二)非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù);

(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù);

(四)國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納稅人自用消費(fèi)品;

(五)本條第(一)項(xiàng)至第(四)項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用.

多余的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如何處理?

只能按稅局要求的稅賦率,將多余進(jìn)項(xiàng)發(fā)票留在手中不認(rèn)證不入帳,庫存作暫估入庫,次月再認(rèn)證、沖減暫估入庫并按發(fā)票入帳,每月以此類推,但注意進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證有效期.

多余的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可全部認(rèn)證抵扣掉,可以在"增值稅納稅申報(bào)表"里做上期留抵稅額;如果不怎么開發(fā)票,只要公司有銷售產(chǎn)品就可以做不開具發(fā)票銷售的,不開發(fā)票銷售也是要提銷項(xiàng)稅的;所以這樣就會(huì)把上期留抵稅額給減掉了;

不開發(fā)票銷售可以在申報(bào)"增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表一)"時(shí)單獨(dú)列示到"未開具發(fā)票"里填列.

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