小規(guī)模納稅人收到專票可以抵扣嗎?

答:小規(guī)模納稅人可以收增值稅專用發(fā)票,但從稅鏈看,如果開給小規(guī)模納稅人,又沒法抵扣,稅鏈就斷了,而且小規(guī)模納稅人和實行簡易征收的一般納稅人收到專票 ,要全部計入成本,不可以抵扣的.

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十一條的規(guī)定,納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票,并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項稅額.屬于下列情形之一的,不得開具增值稅專用發(fā)票:

1、向消費者個人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的;

2、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的;

3、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的.此外,根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十條規(guī)定,商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專用部分)、化妝品等消費品不得開具專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人到稅局代開增值稅專用發(fā)票,需要提供些什么資料?

答:小規(guī)模納稅人開發(fā)票應(yīng)提供如下資料:1. 加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照(或稅務(wù)登記證或組織機構(gòu)代碼);2. 經(jīng)辦人身份證及復(fù)印件;3.《代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報單》 (一式三份).

辦理程序為

1、填寫代開發(fā)票的審批表,(需要對方的信息,比如公司名稱,稅號,地址,電話,開戶銀行及賬號,及稅款的計算)

2、營業(yè)執(zhí)照副本原件及復(fù)印件

3、稅務(wù)登記副本原件及復(fù)印件 (如果對方為外地單位,還需提供對方的稅務(wù)登記證復(fù)印件)

4、雙方購銷合同或協(xié)議書原件及復(fù)印件

5、稅票原件及復(fù)印件(因為代開發(fā)票需要先預(yù)繳稅款)

6、發(fā)票專用章(如果是從銀行劃稅,還需要財務(wù)專用章和名章),如果是現(xiàn)金交稅,帶現(xiàn)金 然后繳納稅款,如果你的貨款是1000,也就是1000除以1+3%,然后乘以3%就是你應(yīng)繳納的增值稅稅額,然后稅務(wù)局會按你填寫的審批表上的金額(也就是合計數(shù)為1000,分別標明不含稅價格和稅額)開具繳款書,你據(jù)些去銀行交納完增值稅后帶著稅票再回到稅務(wù)局就可以開出來增值稅發(fā)票了.

小規(guī)模納稅人收到專票可以抵扣嗎?通過上述文章中會計學(xué)堂小編的解答,你們都理解透徹了嗎?關(guān)于小規(guī)模納稅人的開票抵扣環(huán)節(jié),還有很多細節(jié)需要大家注意.在今后的學(xué)習(xí)工作中,也一定要有自己的一套處理方式,只要理解了問題的核心,就能順利處理.