留抵稅額多了會(huì)有什么影響

根據(jù)新修訂的《增值稅暫行條例》第四條的規(guī)定,增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額.

應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

因當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣.

進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣沒(méi)有期限規(guī)定,當(dāng)期沒(méi)有抵扣完,可以在下一期繼續(xù)抵扣.如果企業(yè)直到注銷都沒(méi)有抵扣完,可以將未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入存貨成本,在清算所得稅時(shí)扣除.

作為一般納稅人,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物多,進(jìn)項(xiàng)稅也就多,庫(kù)存商品也就多.如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng),就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金,同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫(kù)存商品.如果只有留抵稅金而沒(méi)有實(shí)際庫(kù)存,則涉嫌貨物已發(fā)出但未計(jì)提銷售,有逃稅現(xiàn)象.

進(jìn)項(xiàng)稅留抵本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅.留抵稅金是累計(jì)的,可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣,沒(méi)有時(shí)間的限制.已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷項(xiàng)稅,是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)

增值稅留底稅額大于庫(kù)存期末數(shù)造成?

1、企業(yè)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額不單純是進(jìn)貨取得的進(jìn)項(xiàng)稅,因?yàn)榱舻锥愵~這里包括了購(gòu)買固定資產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng)稅額、購(gòu)買辦公用品取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額、運(yùn)輸費(fèi)用可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等等,這樣就會(huì)出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫(kù)存期末數(shù)計(jì)算出來(lái)的留底數(shù).

2、如果想單獨(dú)看看留底稅額與庫(kù)存數(shù)比較,可以在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)賬里分別設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅明細(xì),購(gòu)買固定資產(chǎn)取得的進(jìn)項(xiàng),運(yùn)費(fèi)發(fā)票取得的進(jìn)項(xiàng),購(gòu)買貨物取得的進(jìn)項(xiàng)等等,這樣可以一目了然知道進(jìn)項(xiàng)稅額的來(lái)歷.

3、如果企業(yè)只有購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅 ,不會(huì)出現(xiàn)增值稅留底稅額大于期末庫(kù)存數(shù),因?yàn)殇N售貨物 需要增值的,增值就意味著銷項(xiàng)稅一定大于進(jìn)項(xiàng)稅,有增值稅上交,如果進(jìn)價(jià)和銷價(jià)是一個(gè)單價(jià),上交增值稅為零.也不會(huì)出現(xiàn)你說(shuō)的情況.

4、只有一種情況可以出現(xiàn)增值稅留底稅額大于庫(kù)存期末數(shù),那就是銷售的貨物單價(jià)低于進(jìn)貨價(jià),就是虧損出售,稅務(wù)機(jī)關(guān)是不允的,如果真的是處理貨物損失,需要在增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出低價(jià)出售貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額,如果不做轉(zhuǎn)出,稅務(wù)機(jī)關(guān)查出時(shí)要作補(bǔ)交稅款的處理并處罰

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