暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎

如果跨年度,在所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,需要在匯算清繳前按實際發(fā)票數(shù)調(diào)整,如果在所得稅匯算清繳后取得發(fā)票的,需要將暫估成本全部調(diào)整應(yīng)納稅所得額

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條:"企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除."企業(yè)購入商品的相關(guān)憑證,只要在年度匯算清繳結(jié)束前收到,即可計入當(dāng)年度成本,在企業(yè)所得稅前扣除.

對于納稅人按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的成本費用項目,由于各種原因,企業(yè)當(dāng)年沒有取得發(fā)票,而在次年企業(yè)所得稅匯算清繳前取得發(fā)票的,企業(yè)該項成本費用可以在其發(fā)生年度稅前扣除.

匯算清繳時成本暫估如何處理?

首先沖平暫估入賬的憑證(紅字),借:原材料 貸:應(yīng)付賬款

其次根據(jù)發(fā)票計入原材料,借:原材料 借:應(yīng)交稅費-增值稅-進(jìn)項稅額 貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

第三將原材料轉(zhuǎn)入上年的損益,借:以前年度損益調(diào)整 貸:原材料

第四將以前年度損益調(diào)整轉(zhuǎn)入利潤分配-未分配利潤 借:利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整

"暫估成本"納稅調(diào)整常見誤區(qū):

《新辦法》直接取消了"應(yīng)取得而未取得"的處罰條款,體現(xiàn)了稅務(wù)機關(guān)作為發(fā)票及稅收管理機關(guān)的管理責(zé)任,而不是像過去那樣將部分責(zé)任轉(zhuǎn)嫁給接受方承擔(dān).前面討論的"暫估成本",即"成本已發(fā)生,而未取得發(fā)票"的情形,在2011年所得稅匯算清繳過程中,按照現(xiàn)有的法律規(guī)定,并不需要調(diào)整,即不需要補繳企業(yè)所得稅.

以上就是關(guān)于暫估成本所得稅匯算清繳要調(diào)出嗎的全部內(nèi)容了,在工作中我們一定要選擇適合自己的計算統(tǒng)計.如果你還有什么問題,可以咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師.