紅沖發(fā)票怎么操作?

答:一、開具紅字普通發(fā)票

1、銷貨方未作帳務處理,購貨方退回原發(fā)票.

銷貨方將收回的發(fā)票粘附在存根聯(lián)后面依次注明"作廢",屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方,不得開具紅字發(fā)票.

2、銷貨方已作帳務處理,購貨方退回原發(fā)票.

銷貨方開具藍字退貨進倉單(屬于貨物折讓退回不需要開具進倉單,下同),同時開具相同內容的紅字發(fā)票,以紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當期的銷售收入.

將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的存根聯(lián)上,紅字發(fā)票的存根聯(lián)以及其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方.

3、銷貨方未作帳務處理,購貨方已作帳務處理,不能退回原發(fā)票.

銷貨方必須取得購貨方的有效證明作為開具紅字發(fā)票的依據(jù),填制藍字退貨進倉單.開具相同內容的紅字發(fā)票,將紅字發(fā)票的發(fā)票聯(lián)交回購貨方.

作為抵減當期的銷售支出,紅字發(fā)票記帳聯(lián)作為抵減當期的銷售收入,其余聯(lián)次不得撕下.屬于銷售折讓的,應按折讓后的貨款重新開具銷售發(fā)票給購貨方.

4、銷貨方、購貨方均已作帳務處理,不能退回原發(fā)票.

同上述第3點操作.

5、購貨方出具的有效證明內容包括:

(1) 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內容一致的事項和退貨原因;

(2) 加蓋購貨方單位印章或財務專用章;

(3) 同時附上原發(fā)票聯(lián)的復印件和銀行收款進帳單復印件(已付款的).

二、開具紅字增值稅專用發(fā)票

1、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓收到購貨方抵扣聯(lián)、存根聯(lián)的,應視不同情況按以下規(guī)定辦理:

(1)購買方在未付貨款并且未作帳務處理的情況下,須將原發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)主動退還銷貨方.銷貨方如果未將記帳聯(lián)作帳務處理,應在收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)及相應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明"作廢"字樣,并依次粘貼在存根聯(lián)后面,作為扣減當期銷項稅額的憑證.

下月領購專用發(fā)票時提交稅務機關核查.未收到購買方退還的專用發(fā)票前,銷貨方不得扣減當期銷項稅額.屬于銷售折讓的,銷貨方應按折讓后的貨款重開專用發(fā)票.

(2)如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理,銷貨方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票.

將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,存根聯(lián)、抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)不得撕下,將藍字專用發(fā)票的抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)粘貼在紅字專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)的后面,并在上面注明藍字、紅字專用發(fā)票記帳聯(lián)的存放地點,作為開具紅字專用發(fā)票的依據(jù).

2 、銷貨方如發(fā)生退貨、銷售折讓,但購貨方已將作帳務處理,不能退回原來的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時,處理如下:銷貨方在取得購貨方主管稅務機關的《進貨退出及索取折讓證明單》后,方可根據(jù)退回貨物的數(shù)量、價款或折讓金額來開具相同內容的紅字專用發(fā)票.

將紅字專用發(fā)票的記帳聯(lián)撕下作為扣減當期銷項稅額的憑證,發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)交購貨方作為扣減當期進項稅額的憑證.購貨方收到紅字發(fā)票后,應視紅字專用發(fā)票所注明的增值稅額從當期進項稅額中 扣減,造成不納稅或少納稅的,屬于偷稅行為.

《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報"一窗式"管理工作的通知》規(guī)定:銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián).

不論是否已將記賬聯(lián)作賬務處理,一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證,不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票,也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證.

紅沖發(fā)票錯了怎么處理?

答:1,請與主管稅務機關聯(lián)系后,取得紅字增值稅普通發(fā)票報備單再作處理. 或者直接開一張藍字發(fā)票沖回開錯了的這張紅字發(fā)票后,再開具正確的紅字發(fā)票.

2,比較麻煩,詢問一下稅務專管員比較好. 補充:要先寫份說明(比如說因為什么原因開錯發(fā)票:一般就寫工作失誤不認真)然后把電腦上的號碼與開錯的號碼一一羅列出來,到稅務局拿份申請通知單就可以了.

3,寫份說明,然后到稅務局拿份申請通知單應該就可以了. 可以從銷售方稅務局申請紅字通知單,說明原因,確實是比較麻煩點.

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