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加計(jì)扣除在填寫增值稅申報(bào)表如何填寫
答:根據(jù)增值稅報(bào)表說(shuō)明.(二)加計(jì)抵減情況
本表第6至8行僅限適用加計(jì)抵減政策的納稅人填寫,反映其加計(jì)抵減情況.其他納稅人不需填寫.第8行"合計(jì)"等于第6行、第7行之和.各列說(shuō)明如下:
1.第1列"期初余額":填寫上期期末結(jié)余的加計(jì)抵減額.
2.第2列"本期發(fā)生額":填寫按照規(guī)定本期計(jì)提的加計(jì)抵減額.
3.第3列"本期調(diào)減額":填寫按照規(guī)定本期應(yīng)調(diào)減的加計(jì)抵減額.
4.第4列"本期可抵減額":按表中所列公式填寫.
5.第5列"本期實(shí)際抵減額":反映按照規(guī)定本期實(shí)際加計(jì)抵減額,按以下要求填寫.
若第4列≥0,且第4列<主表第11欄-主表第18欄,則第5列=第4列;
若第4列≥主表第11欄-主表第18欄,則第5列=主表第11欄-主表第18欄;
若第4列<0,則第5列等于0.
計(jì)算本列"一般項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行和"即征即退項(xiàng)目加計(jì)抵減額計(jì)算"行時(shí),公式中主表各欄次數(shù)據(jù)分別取主表"一般項(xiàng)目""本月數(shù)"列、"即征即退項(xiàng)目""本月數(shù)"列對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù).
6.第6列"期末余額":填寫本期結(jié)余的加計(jì)抵減額,按表中所列公式填寫.
進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除怎么做分錄?
答:企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,企業(yè)研究階段的支出全部費(fèi)用化,計(jì)入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的支出符合條件的才能資本化,不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益.
企業(yè)所得稅法規(guī)定,企業(yè)從事新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝等研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除.賬務(wù)處理時(shí),相關(guān)費(fèi)用未滿足資本化條件的
計(jì)提時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
繳納時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
其他收益
上述就是為大家整理的加計(jì)扣除在填寫增值稅申報(bào)表如何填寫的方法,請(qǐng)大家仔細(xì)閱讀,根據(jù)上述說(shuō)明填寫申報(bào)表.還有不懂的可以點(diǎn)擊會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師提出疑問(wèn),資深的老師將為您進(jìn)行專業(yè)的解答.
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