企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作

最新章程復(fù)印件 

單位營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證、開戶許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼復(fù)印件 

單位設(shè)立后變更決議和重新登記時(shí)的批文復(fù)印件 

單位現(xiàn)在執(zhí)行的相關(guān)行業(yè)會計(jì)制度或準(zhǔn)冊 

單位內(nèi)部管理制度及相關(guān)的內(nèi)控制度 

總帳、明細(xì)帳、記帳憑證 

享受優(yōu)惠政策的文件及前中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒證報(bào)告復(fù)印件 

本年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、銀行對帳單（年底）復(fù)印件及科目余額表（展開到末級）等 

本年度年末增值稅、營業(yè)稅納稅申報(bào)表，企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及個(gè)稅申報(bào)表 

需要事先在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的資料，稅務(wù)局已備案證明 

需要批報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的稅前扣除項(xiàng)目，稅務(wù)機(jī)關(guān)的批文復(fù)印件 

重要經(jīng)營合同、協(xié)議、租賃合同、購銷合同等復(fù)印件 

單位關(guān)聯(lián)企業(yè)名單 

存貨盤點(diǎn)表，固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表 固定資產(chǎn)折舊明細(xì)表等其它應(yīng)提供的資料 

工效掛勾文件、高新技術(shù)企業(yè)批文 

如果上年度的有稅審報(bào)告，則需提供上年度所得稅年度申報(bào)表 

一般納稅人單筆銷售額超過一百萬的必須提供相應(yīng)銷售合同 

哪些企業(yè)需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳?

(一)企業(yè)所得稅實(shí)行"查賬征收"方式納稅:

企業(yè)分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí),應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實(shí)際利潤額預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(二)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)稅所得率"方式納稅:

納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額,進(jìn)行預(yù)繳,年度終了匯算清繳.

(三)企業(yè)所得稅實(shí)行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅:

應(yīng)納所得稅額尚未確定之前,可暫按上年度應(yīng)納所得稅額的1/12或1/4預(yù)繳;

在應(yīng)納所得稅額確定以后,減除當(dāng)年已預(yù)繳的所得稅額,余額按剩余月份或季度均分,以此確定以后各月或各季的應(yīng)納稅額;

納稅人年度終了后,申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款;

申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款.

通過以上分析我們可以看出,實(shí)行"核定應(yīng)納所得稅額"方式納稅的企業(yè),不需要進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳.

好了，關(guān)于上述“企業(yè)所得稅的匯算清繳應(yīng)做好哪些準(zhǔn)備工作”的問題，不知道大家了解的怎么樣了呢？企業(yè)所得稅的繳納方法是按季預(yù)繳，年終匯算清繳的方式繳納的。如果大家還有什么不懂的問題，歡迎在線咨詢我們會計(jì)學(xué)堂的小編哦！