本月發(fā)現(xiàn)上月企業(yè)所得稅少計提了如何處理?

如果可以補(bǔ)一張記賬憑證到上個月最好，但是如果不能補(bǔ)，當(dāng)月補(bǔ)一個計提吧，

計提：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

上個月進(jìn)項稅計提少了怎么處理?

增值稅是結(jié)轉(zhuǎn)出來的，這個月做或者上個月做都可以，只不過是上個月做的話，你看到的未交增值稅額會比較清楚。

結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金

少計提增值稅,現(xiàn)在要補(bǔ)提增值稅應(yīng)的意思之前少算增值稅，也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營業(yè)務(wù)收入里，因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅。

交企業(yè)所得稅時，發(fā)現(xiàn)少算增值稅即：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅-已交增值稅，

貸：銀行存款，

這樣，帳上體現(xiàn)的是應(yīng)交稅法——應(yīng)交增值稅是借方

因此，要補(bǔ)提增值稅，做：

借：商品銷售收入(這個數(shù)就是現(xiàn)在帳上借方余額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(這個數(shù)就是你現(xiàn)在帳上借方余額)

針對本月發(fā)現(xiàn)上月企業(yè)所得稅少計提了如何處理的這一問題，文中已作出詳細(xì)的解答，可以通過借記所得稅費(fèi)用，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅科目來進(jìn)行處理，相關(guān)的賬務(wù)處理已為大家列舉出來了，詳情請關(guān)注會計學(xué)堂網(wǎng)。