應(yīng)交消費(fèi)稅金會計(jì)分錄?

答:

1.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品

應(yīng)借記"營業(yè)稅金及附加"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅"科目.

2.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品

借記"在建工程"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅"科目.

3.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

一般應(yīng)由受托方代收代繳稅款,借記"應(yīng)收賬款"、"銀行存款"等科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅"科目.

①委托加工物資收回后,直接用于銷售的,應(yīng)將受托方代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入委托加工物資的成本,借記"委托加工物資"等科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目;

②委托加工物資收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的,應(yīng)按已由受托方代收代繳的消費(fèi)稅,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅"科目,貸記"應(yīng)付賬款"、"銀行存款"等科目.

4.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅物資在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)交的消費(fèi)稅,計(jì)入該項(xiàng)物資的成本,借記"材料采購"、"固定資產(chǎn)"等科目,貸記"銀行存款"科目.

消費(fèi)稅的計(jì)算公式?

答:

1、從價(jià)計(jì)稅時(shí)?

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額×適用稅率?

2、從量計(jì)稅時(shí)?

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×適用稅額標(biāo)準(zhǔn)?3、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品?

a、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅;?

b、用于其他方面的:有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按照納稅人生產(chǎn)的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅.?

組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤)÷(1- 消費(fèi)稅稅率)?

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率?

4、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的由受托方交貨時(shí)代扣代繳消費(fèi)稅.按照受托方的同類消費(fèi)品銷售價(jià)格計(jì)算納稅,沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的,按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅.?

組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1- 消費(fèi)稅稅率)?

應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×適用稅率?

5、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品,按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅.?

組成計(jì)稅價(jià)格 =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷( l- 消費(fèi)稅稅率)?

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格 ×消費(fèi)稅稅率?

6、零售金銀首飾的納稅人在計(jì)稅時(shí),應(yīng)將含稅的銷售額換算為不含增值稅稅額的銷售額.?

金銀首飾的應(yīng)稅銷售額=含增值稅的銷售額÷(1+ 增值稅稅率或征收率)?

組成計(jì)稅價(jià)格=購進(jìn)原價(jià)×(1+利潤率)÷(1-金銀首飾消費(fèi)稅稅率)?

應(yīng)納稅額 =組成計(jì)稅價(jià)格×金銀首飾消費(fèi)稅稅率?

7、對于生產(chǎn)、批發(fā)、零售單位用于饋贈、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面或未分別核算銷售的按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅.

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