加計(jì)扣除怎么匯算清繳計(jì)算相關(guān)費(fèi)用?

答：企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照本年度實(shí)際發(fā)生額的50%，從本年度應(yīng)納稅所得額中扣除;形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷。

政策依據(jù)

一、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》(財(cái)稅〔2015〕119號(hào))

二、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第97號(hào))

研發(fā)費(fèi)用在預(yù)繳所得稅時(shí)能加計(jì)扣除嗎?

根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策，享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠的納稅人，應(yīng)自行判斷和計(jì)算可享受的加計(jì)扣除優(yōu)惠，在辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定的程序和操作要求計(jì)算加計(jì)扣除，防止出現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

所以，研發(fā)費(fèi)用在預(yù)繳所得稅時(shí)不能加計(jì)扣除，必須在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)才進(jìn)行加計(jì)扣除。

法律規(guī)定：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第95條的規(guī)定：

1、研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，是指企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除;

2、形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷。

經(jīng)過會(huì)計(jì)學(xué)堂小編覺得介紹之后，加計(jì)扣除怎么匯算清繳計(jì)算相關(guān)費(fèi)用?不知道你們是否都真的完全清楚了呢?如果還有其他的疑問是不知道怎么去解答的話，歡迎來詢!