壞賬準(zhǔn)備期末余額有具體的計(jì)算公式嗎?

答：年末應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)算，一般采用應(yīng)收帳款余額百分比法，即按應(yīng)收賬款余額的一定比例計(jì)算提取壞賬準(zhǔn)備金的方法。

計(jì)算公式：年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備金額=當(dāng)年年末應(yīng)收賬款余額×百分比+“壞賬準(zhǔn)備”的借方余額-“壞賬準(zhǔn)備”的貸方余額。

具體賬務(wù)處理為：(1)年末計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)：

①年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)>0借：資產(chǎn)減值損失 貸：壞賬準(zhǔn)備

②年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)<0借：壞賬準(zhǔn)備 貸：資產(chǎn)減值損失

③年末應(yīng)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備數(shù)=0，則不作會(huì)計(jì)分錄企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期于每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查,預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備，對(duì)預(yù)計(jì)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后所得稅怎么處理?

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第22號(hào)──金融工具確認(rèn)和計(jì)量》規(guī)定：有客觀證據(jù)表明應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生了減值的，確認(rèn)減值損失，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備計(jì)提后，可以轉(zhuǎn)回。

稅法規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的壞賬，一般應(yīng)按實(shí)際發(fā)生額據(jù)實(shí)扣除。但經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，也可提取壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬準(zhǔn)備的納稅人發(fā)生壞賬損失時(shí)，應(yīng)沖減壞賬準(zhǔn)備;實(shí)際發(fā)生的壞賬損失，超過(guò)已提取壞賬準(zhǔn)備的部分，可在當(dāng)期直接扣除。

結(jié)論：由于財(cái)稅處理的差異，企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備就形成了“可抵減暫時(shí)性差異”，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)──所得稅》規(guī)定，應(yīng)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)提或沖回計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。

壞賬準(zhǔn)備期末余額有具體的計(jì)算公式嗎?我們還需要注意一個(gè)問(wèn)題，就是在期末的時(shí)候，企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)壞賬損失的核算，一般采用備抵法。