已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的退貨的會計(jì)怎么處理?

答：進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會計(jì)分錄為：

借：原材料/庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款(紅字)

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)等)，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。

原材料發(fā)生退貨進(jìn)項(xiàng)稅退貨具體步驟是什么?

1、由購貨方到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。

2、交一聯(lián)給銷售方作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)。

3、收到銷售方的紅字增值稅專用發(fā)票后，與《通知單》一起作為進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的依據(jù)。

1、據(jù)國稅發(fā)【2006】156號文，已認(rèn)證的發(fā)票發(fā)生銷貨退回，由購買方向自己的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具紅字發(fā)票通知單，對退貨的部分做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、銷售方憑購買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的通知單開具紅字發(fā)票。

已認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的退貨的會計(jì)怎么處理?除了會計(jì)分錄已經(jīng)處理完了之外，還需要注意一個問題就是退貨發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅是不可以抵扣的，這個問題需要大家注意的!