匯算清繳補(bǔ)交所得稅記賬憑證要怎么處理

答：(1)補(bǔ)提所得稅時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

(2)月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

(3)繳納時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)繳所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅怎么做匯算清繳?

企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人在納稅年度終了后(5月底前)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定。

自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳所得稅的數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

實(shí)行查賬征收的企業(yè)(A類)適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人(B類)，不進(jìn)行匯算清繳。

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