關(guān)于年度匯算清繳具體怎么做?

年度匯算清繳時(shí)針對(duì)企業(yè)所得稅的，你公司的企業(yè)所得稅在哪個(gè)稅務(wù)局繳納匯算同樣就在哪個(gè)稅務(wù)局申報(bào)，不是說(shuō)哪個(gè)稅務(wù)局要做或者哪個(gè)稅務(wù)局不做。

年度匯算清繳主要是對(duì)整個(gè)年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行清算，一般情況下關(guān)注以下問(wèn)題：

1、會(huì)計(jì)和稅收差異。包括稅收上的限額扣除(如業(yè)務(wù)招待費(fèi))，計(jì)提的一些費(fèi)用(如壞賬準(zhǔn)備)，符合稅收規(guī)定但達(dá)不到會(huì)計(jì)規(guī)定的一些收入，固定資產(chǎn)年限等。

2、稅收上有特殊規(guī)定的一些項(xiàng)目，比如不征稅收入的管理是否到達(dá)稅收上的要求，比如資產(chǎn)損失的確認(rèn)是否到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案等等。

3、應(yīng)該確認(rèn)收入而未確認(rèn)的收入，例如一些預(yù)收賬款或者往來(lái)款項(xiàng)。

4、費(fèi)用扣除的一些規(guī)范問(wèn)題。比如票據(jù)是否合規(guī)等。

如果企業(yè)不大，你可以根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳申報(bào)表來(lái)跟著做，按照上面的要求來(lái)填寫(xiě)。如果企業(yè)比較大，建議找專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。

關(guān)于匯算清繳中納稅調(diào)整項(xiàng)目?

每年進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，需要注意有可能進(jìn)行調(diào)整的項(xiàng)目包括以下部分(不一定非常全)：

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的計(jì)提(職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育費(fèi)附加)

營(yíng)業(yè)外支出(捐贈(zèng)、罰金、罰息)

業(yè)外招待費(fèi)、廣告費(fèi)

稅金(增值稅不允許稅前扣除，代繳的個(gè)人所得稅不允許稅前扣除)

白條做帳部分，需要自行挑出來(lái)。

固定資產(chǎn)折舊(不符合稅法部分，如加速折舊或者計(jì)提比例高出稅法規(guī)定)

無(wú)形資產(chǎn)攤銷、低值易耗品攤銷(這兩項(xiàng)一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題吧)

收到的補(bǔ)貼款，有的不需要納稅的，做調(diào)減，要的需要納稅的做調(diào)增。

調(diào)整沒(méi)有具體公式。只按照稅法規(guī)定的比例進(jìn)行計(jì)算就行了，超出部分進(jìn)行調(diào)整，沒(méi)有超出的，據(jù)實(shí)扣除。

比如三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，分別是依據(jù)發(fā)放工資的14%、2%、2.5%部分計(jì)算，超出了，做納稅調(diào)增。

營(yíng)業(yè)外支出，捐贈(zèng)是會(huì)計(jì)利潤(rùn)的12%，按照會(huì)計(jì)利潤(rùn)乘以12%計(jì)算，超出部分做納稅調(diào)增，沒(méi)有的，據(jù)實(shí)扣除。這里面注意。有的是全額扣除的，不需要做納稅調(diào)整的，比如向四川汶川地震捐款，不計(jì)算比例，全額扣除，項(xiàng)目需要你在稅法的涉稅文件中找具體答案吧，我一時(shí)給你寫(xiě)不全。涉及行政的罰款部分全部剔除，不能稅前扣除。

業(yè)務(wù)招待費(fèi)，當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的0.5%與實(shí)際發(fā)生的60%，二者從低。

等等，沒(méi)有具體公式，得一項(xiàng)一項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算比較。

三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)就是指職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)是指企業(yè)為了培養(yǎng)本企業(yè)職工學(xué)習(xí)，提高知識(shí)量或者是本企業(yè)技術(shù)操作等項(xiàng)而設(shè)置的一項(xiàng)費(fèi)用。不是指地稅局征收的教育費(fèi)附加款。

看完了上述小編整理的文章后，對(duì)于關(guān)于年度匯算清繳具體怎么做，您現(xiàn)在應(yīng)該也有一定的了解了。如果您想學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)知識(shí)，每天花點(diǎn)時(shí)間閱讀會(huì)計(jì)學(xué)堂的文章是必不可少的。