代開地稅工程票個人所得稅如何計提

1、如果是工資薪金個人所得稅，應(yīng)該由員工個人負擔，在發(fā)放工資時，單位要代扣代繳。

(1)付工資時 借：應(yīng)付工資 貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅貸：現(xiàn)金

(2)交稅時 借：應(yīng)交稅金--個人所得稅 貸：銀行存款等

2、如果是企業(yè)所得稅(個人所得稅)，定率征收是按收入計算所得稅的。

計算公式： 應(yīng)交所得稅(個人所得稅)=收入總額*稅務(wù)核定比例*25%

(1)提取時借：所得稅貸：應(yīng)交稅金--所得稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)時 借：本年利潤貸：所得稅

(3)繳納時 借：應(yīng)交稅金--所得稅 貸：銀行存款等

注：個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)繳納個人所得稅。

施工企業(yè)在地稅代開的工程發(fā)票代征的個人所得稅是怎么計算的？

城市維護建設(shè)稅以納稅人代開發(fā)票征收的增值稅稅額為計稅依據(jù)，按規(guī)定的稅率征收;教育費附加及地方教育附加以納稅人代開發(fā)票征收的增值稅稅額為計稅依據(jù)，教育費附加按3%、地方教育附加按2%的費率征收。

個人所得稅統(tǒng)一采取按開票金額(不含稅)預(yù)征1.5%的個人所得稅。年度終了后，納稅人可以憑納稅憑證到當?shù)氐囟惒块T申請核實結(jié)算，多退少補。

代開地稅工程票個人所得稅如何計提，這些實操的問題不是什么大問題，在提取、結(jié)轉(zhuǎn)以及繳納的幾個地方做好借貸關(guān)系即可，本文由會計學堂整理，專業(yè)資訊就在本網(wǎng)
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