小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？

2018-05-22 15:53 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物提供勞務(wù)需要開(kāi)具小規(guī)模納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票，征收率是3%，依此進(jìn)行記賬：

小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi).代開(kāi)發(fā)票時(shí),按照開(kāi)具發(fā)票金額換算成不含稅銷(xiāo)售額.即:應(yīng)稅銷(xiāo)售額=發(fā)票金額÷(1+3%)

應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

分兩步入賬:

(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品或服務(wù)時(shí),到稅務(wù)局開(kāi)立發(fā)票,確認(rèn)應(yīng)交的稅費(fèi)時(shí),(以開(kāi)的發(fā)票留存聯(lián)作為附件原始憑證)

借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金等科目

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

附件:發(fā)票

小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票怎么做會(huì)計(jì)分錄？

注:應(yīng)納增值稅=不含稅銷(xiāo)售額x征收率3%即可.(小規(guī)模開(kāi)的專(zhuān)票的稅率是3%)

(2)在開(kāi)票時(shí)交納上述增值稅,根據(jù)交納稅款后的交稅單作為原始憑證

繳納增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模季報(bào)代開(kāi)專(zhuān)票怎么做會(huì)計(jì)分錄?在開(kāi)票時(shí)借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅"會(huì)計(jì)科目.還有疑問(wèn)歡迎咨詢(xún).

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