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發(fā)票作廢重新開(kāi)具其所得稅該怎么做賬務(wù)處理？
答：根據(jù)稅法規(guī)定，已經(jīng)入帳的普通銷(xiāo)售發(fā)票需要作廢的，應(yīng)當(dāng)收回原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，注明“作廢”字樣；按照該發(fā)票內(nèi)容以紅字開(kāi)具一張新的發(fā)票，并注明“沖回**號(hào)發(fā)票”等字樣；原發(fā)票的發(fā)票聯(lián)附于該紅字發(fā)票后，且該紅字發(fā)票除記帳聯(lián)以外的其他聯(lián)次不得撕下；該紅字發(fā)票的記帳聯(lián)作為沖銷(xiāo)原已入帳的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的憑據(jù)，據(jù)以入帳并抵減當(dāng)期應(yīng)交的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
發(fā)票作廢重新開(kāi)具其所得稅，其賬務(wù)處理如下：
如果是當(dāng)月，直接作廢就行。
如果是前月的，得開(kāi)負(fù)數(shù)銷(xiāo)售發(fā)票。
賬務(wù)：借：應(yīng)收賬款（紅字）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（紅字）
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）（紅字）
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（紅字）
貸：產(chǎn)成品（紅字）
值得一提的是，既然次月開(kāi)了紅字發(fā)票，就說(shuō)明你次月就少交了紅字發(fā)票包含的銷(xiāo)項(xiàng)負(fù)數(shù)稅金，怎么還可能退稅。
看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂的上述分析，關(guān)于開(kāi)負(fù)數(shù)銷(xiāo)售發(fā)票的賬務(wù)處理，您現(xiàn)在清楚了嗎？初級(jí)會(huì)計(jì)師考試即將結(jié)束了，您考取的怎么樣呢？學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)并不是一帆風(fēng)順的，小編希望大家能調(diào)整心態(tài)，下次再取佳績(jī)。
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