期初未交稅額與本期繳納上期應(yīng)納稅額的關(guān)系?

期初未繳稅額(25行)：為納稅人前一期申報(bào)的“期末未繳稅額(多交為負(fù)數(shù))”

本期已繳稅額(27行)：指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額(但不包括本期入庫(kù)的納稅檢查的查補(bǔ)稅款，應(yīng)該分別在37行反映)。

本期繳納上期應(yīng)納稅額(30行)：填寫(xiě)本期上繳上期應(yīng)繳未較的增值稅。如果前一納稅期“期末未繳稅額”為正數(shù)，就應(yīng)該在本期繳納，因此本行數(shù)字應(yīng)該與25行一致的。如果本期沒(méi)有繳納上期應(yīng)繳未較的增值稅，申報(bào)系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)在33行反映欠繳稅款。

申報(bào)時(shí)期初未繳稅額提示錯(cuò)誤怎么處理?

(1)使用網(wǎng)上服務(wù)平臺(tái)，刪除主表，點(diǎn)擊首頁(yè)“一鍵初始化”，執(zhí)行成功后重新填寫(xiě)申報(bào)。

(2)使用電子申報(bào)納稅系統(tǒng)，正常填寫(xiě)增值稅主表的25行“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”和30行“本期繳納上期應(yīng)納稅額”，保存之后重新申報(bào)即可。

注：根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告【2016】13號(hào)文件第三十九相關(guān)規(guī)定，第25欄“期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本月數(shù)”填寫(xiě)。“本年累計(jì)”按上年度最后一個(gè)稅款所屬期申報(bào)表第32欄“期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))”“本年累計(jì)”填寫(xiě)。

以上就是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編為大家整理的關(guān)于期初未交稅額與本期繳納上期應(yīng)納稅額的關(guān)系的全部?jī)?nèi)容了，申報(bào)時(shí)期初未繳稅額提示錯(cuò)誤怎么處理?獲取更多財(cái)務(wù)知識(shí)敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂網(wǎng)的更新!