加計(jì)扣除和加計(jì)抵減怎么區(qū)別

2023-05-25 09:57 來源：網(wǎng)友分享
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企業(yè)利用加計(jì)扣除和加計(jì)抵減可以減輕稅收負(fù)擔(dān)，但企業(yè)應(yīng)稅收入的減少金額往往會(huì)更少。應(yīng)該積極了解有關(guān)的政策細(xì)節(jié)，有效地分析和比較，以達(dá)到減稅的效果，并尋求專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)和律師提供幫助。

加計(jì)扣除和加計(jì)抵減怎么區(qū)別

加計(jì)扣除和加計(jì)抵減是指企業(yè)所得稅扣除和減免的方式。加計(jì)扣除是指在納稅人的計(jì)稅收入中，可以減去以政府實(shí)施規(guī)定為準(zhǔn)，可以從稅基中扣除的項(xiàng)目，從而讓企業(yè)分擔(dān)社會(huì)責(zé)任，提高企業(yè)薪資水平和福利水平。加計(jì)抵減是指在計(jì)稅收入中，納稅人按照政府給出的規(guī)定，可以從稅款中減免的項(xiàng)目，以此減輕企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

加計(jì)扣除和加計(jì)抵減的區(qū)別在于：

1、在稅收負(fù)擔(dān)這個(gè)方面：加計(jì)扣除是減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的一種方式，而加計(jì)抵減是在納稅人計(jì)算應(yīng)稅收入時(shí)，可以從稅款中直接給予抵減的一種方式。

2、在稅收減免方面：加計(jì)扣除是指在稅收減免項(xiàng)目中，可以直接在企業(yè)的稅基上進(jìn)行扣除，而加計(jì)抵減則是在稅收減免項(xiàng)目中，直接給予企業(yè)稅收減免。

一般情況下，加計(jì)扣除比加計(jì)抵減更容易對(duì)企業(yè)起到減稅作用，但是企業(yè)應(yīng)稅收入的減少金額往往會(huì)更少。有時(shí)候，加計(jì)抵減也會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生積極的稅收減免效果，但這一效果往往要比加計(jì)扣除小很多。

為了充分利用稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)該積極了解有關(guān)的政策細(xì)節(jié)，有效地分析和比較，以達(dá)到減稅的效果。此外，企業(yè)可以尋求專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)機(jī)構(gòu)和律師提供幫助，以幫助其合理利用各種稅收優(yōu)惠政策。

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  • 老師，您好，進(jìn)項(xiàng)加計(jì)扣除和加計(jì)抵減有什么區(qū)別 問

    您好，01基本概念不同 加計(jì)抵減，是一種針對(duì)部分服務(wù)行業(yè)，抵減增值稅應(yīng)納稅額的稅收優(yōu)惠計(jì)算方法。這個(gè)概念在《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)，以下簡稱39號(hào)公告）中首次提出。 按照39號(hào)公告和87號(hào)公告的規(guī)定，2019年4月1日~2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額；2019年10月1日~2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。 加計(jì)扣除，則是在實(shí)際發(fā)生數(shù)額的基礎(chǔ)上，加成一定比例，進(jìn)而計(jì)算應(yīng)納稅額的一種計(jì)算方式。實(shí)務(wù)中，比較被人熟知的加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠，主要是安置殘疾人就業(yè)支付殘疾人工資可100%加計(jì)扣除和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除兩項(xiàng)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，以及農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)扣除政策。 以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例，企業(yè)當(dāng)年開發(fā)新產(chǎn)品，所發(fā)生的符合規(guī)范的研發(fā)費(fèi)用為100萬元，且未形成無形資產(chǎn)，這筆研發(fā)費(fèi)用就可按75萬元（100×75%）在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除。 02 計(jì)算方式不同 適用增值稅加計(jì)抵減政策，企業(yè)需按照一定的公式確定可加計(jì)抵減額。具體公式為：當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10%或15%；當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額%2B當(dāng)期計(jì)加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額。值得關(guān)注的是，按照增值稅現(xiàn)行規(guī)定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額。 如果在抵減前，本期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額已經(jīng)大于銷項(xiàng)稅額，則當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)至下期抵減；如果抵減前的本期增值稅應(yīng)納稅額大于0，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，則當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，可全額從增值稅應(yīng)納稅額中抵減；如果抵減前的本期增值稅應(yīng)納稅額大于0，又小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，則以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至0，未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵減。 加計(jì)扣除政策的計(jì)算方式則與之不同。以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除額=當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用×75%。由此，在沒有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目時(shí)，企業(yè)當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額＝會(huì)計(jì)利潤-當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用×75%。 03 適用條件不同 企業(yè)要適用加計(jì)抵減或加計(jì)扣除政策，需滿足一定的條件，但適用條件不同。 適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)是提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)的納稅人，且提供上述四項(xiàng)服務(wù)所取得的銷售額，占全部銷售額的比重需超過50%。關(guān)于這四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍，《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)頒發(fā)）中有具體規(guī)定。 如果是適用87號(hào)公告所規(guī)定的加計(jì)抵減15%政策，則納稅人應(yīng)是生活服務(wù)業(yè)納稅人，且需滿足其提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%這一條件，即便其還兼營了四項(xiàng)服務(wù)中的其他應(yīng)稅行為，也只能以納稅人取得的生活服務(wù)銷售額作為分子除以當(dāng)期全部的銷售額，計(jì)算確認(rèn)銷售額的比重是否超過50%，判斷其是否可以適用加計(jì)抵減政策。 適用加計(jì)扣除政策，也需要滿足一定的條件。以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為例，屬于7大禁止類行業(yè)的企業(yè)，不得適用這一政策。不僅如此，企業(yè)還需按照會(huì)計(jì)核算的相關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確、合規(guī)地歸集實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用。 04 會(huì)計(jì)處理不同 企業(yè)適用加計(jì)抵減政策，可選擇的會(huì)計(jì)處理方法主要有兩種。一種是在當(dāng)期形成進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)就計(jì)提出來，記入“應(yīng)交稅費(fèi)—減免稅款”科目，待當(dāng)期有增值稅應(yīng)納稅額可以抵減時(shí)，再轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目中；另一種方法是，在形成可抵減額時(shí)，直接借記入“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸方?jīng)_減相應(yīng)的成本或費(fèi)用科目。 企業(yè)適用加計(jì)扣除政策，需要在費(fèi)用發(fā)生當(dāng)期進(jìn)行賬務(wù)處理。以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策為例。企業(yè)發(fā)生研發(fā)支出，需區(qū)分費(fèi)用化和資本化進(jìn)行相應(yīng)處理，在支出實(shí)際發(fā)生時(shí)，計(jì)入“研發(fā)費(fèi)用—費(fèi)用化支出”和“研發(fā)費(fèi)用—資本化支出”科目。 05 適用程序不同 適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，應(yīng)在首次確認(rèn)適用加計(jì)抵減政策時(shí)，通過電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，并按照具體政策要求，在《適用加計(jì)抵減政策的聲明》中勾選確定所屬行業(yè)。 而適用研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的納稅人，要規(guī)范歸集可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用，并填制“研發(fā)支出”匯總表，在企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中申報(bào)適用優(yōu)惠政策。在完成年度匯算清繳后，將留存?zhèn)洳橘Y料歸集齊全并整理完成，以便后續(xù)管理。 答

  • 加計(jì)扣除，和加計(jì)抵減什么區(qū)別，老師能舉例說明嗎？謝謝. 問

    你好，加計(jì)扣除的是成本費(fèi)用，比如研發(fā)支出發(fā)生額100加計(jì)扣除75%，稅前可以扣除的額度為是175，加計(jì)抵減，是指生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅的一般納稅人在當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的基礎(chǔ)上再加計(jì)10%（生活服務(wù)業(yè)從2019年10月1日起調(diào)整為15%）抵減應(yīng)納稅額。 答

  • 抵減應(yīng)納稅額和加計(jì)扣除 有啥區(qū)別 問

    你好，您說的是企業(yè)所得稅么？ 答

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