沖成本賬務(wù)處理如何做

(一)沖減成本時(shí)

借:庫存商品

貸:主營業(yè)務(wù)成本

(二)確認(rèn)銷售商品時(shí),按發(fā)票價(jià)格作結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

企業(yè)已確認(rèn)收入后,又發(fā)生銷售退回的,除特殊情況外,一般應(yīng)沖減退回當(dāng)月的銷售收入,同時(shí)沖減退回當(dāng)月的銷售成本.

借:主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

貸:庫存商品(紅字)

開紅字發(fā)票,并又開具了正確的藍(lán)字發(fā)票.就按正常的銷售做主營業(yè)務(wù)收入,然后結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本.

(三)確認(rèn)收入分錄:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(四)銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:庫存商品

(五)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分錄:

借:主營業(yè)務(wù)收入

貸:本年利潤

借:本年利潤

貸:主營業(yè)務(wù)成本

暫估成本會計(jì)分錄怎么做?

1、估入

借:庫存商品-XXX

貸:應(yīng)付賬款--暫估

2、下月初,暫估入賬要沖回

借:庫存商品(紅字)

貸:應(yīng)付賬款--暫估(紅字)

估價(jià)入賬是在沒有取得發(fā)票時(shí)暫估入賬的,取得發(fā)票時(shí),就不是暫估入賬了.暫估入賬可以用入庫單作為附件.

一般情況下,成本應(yīng)以實(shí)際發(fā)生額予以確認(rèn),如果將要發(fā)生的成本能夠確實(shí)可靠地估計(jì)并計(jì)量的話,也可以在當(dāng)月按估計(jì)值入賬,譬如月末,在發(fā)票未到,貨物已到的情況下,應(yīng)該暫估相關(guān)原材料或物資暫時(shí)入帳,待下月初應(yīng)將此分錄按暫估金額紅字沖回.待發(fā)票到達(dá)后按實(shí)際發(fā)票列明金額處理.

沖減成本賬務(wù)處理如何做?這個(gè)問題在本文中小編是做了系列的整理分享的,因?yàn)樗恢灰粋€(gè)分錄,而是一串;可以有一句話來形容"牽一發(fā)而動(dòng)全身",所以大家在工作與學(xué)習(xí)中一定要做到全面.感謝大家,下期再見.