禮品和贈品如何繳納個稅

禮品和購買消費直接相關(guān),只有購買了商品或勞務(wù)才會獲得相應(yīng)的贈送,實質(zhì)上企業(yè)的一種促銷行為,贈品的成本已經(jīng)被企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)取得的收入所吸收.換句話說,個人已經(jīng)為禮品變相支付了價款.因此,這些贈品的取得是有償?shù)?不需要征收個人所得稅.

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關(guān)個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第二條的規(guī)定,企業(yè)向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅,稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳:1.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

(財稅[2011]50號)的規(guī)定,企業(yè)在銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)過程中向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,不征收個人所得稅:

1.企業(yè)通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù);

2.企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品,如通信企業(yè)對個人購買手機贈話費、入網(wǎng)費,或者購話費贈手機等;

3.企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品.

企業(yè)向個人贈送禮品,屬于下列情形之一的,取得該項所得的個人應(yīng)依法繳納個人所得稅,稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳:

1.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中,隨機向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

2.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品,對個人取得的禮品所得,按照"其他所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

3.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客,給予額外抽獎機會,個人的獲獎所得,按照"偶然所得"項目,全額適用20%的稅率繳納個人所得稅.

企業(yè)對員工(非消費促銷)贈送的禮品怎樣扣繳個稅?

按"工資薪金所得"扣繳個稅,《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定了個人取得的所得的工資、薪金范圍,是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得.同時該條例第十條規(guī)定,個人所得的形式,包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益.

因此,企業(yè)向員工發(fā)實物,應(yīng)按職工獲得非貨幣性福利的金額并入發(fā)放當月職工個人的"工資薪金"收入中計算扣繳個人所得稅.

以上就是關(guān)于禮品和贈品如何繳納個稅的全部內(nèi)容,我們了解到禮品和贈品是否繳納個稅是要看情況的.其中要交稅和不要交稅的情況小編都介紹清楚了,如果你在實際操作中遇到什么問題,可以咨詢會計學堂的在線答疑老師!