怎么撤銷當(dāng)月申報(bào)的增值稅

直接登陸國(guó)稅局網(wǎng)站進(jìn)入"申報(bào)繳稅"系統(tǒng),在撤銷申報(bào)模塊下自行選擇撤銷有誤報(bào)表,撤銷后可以修改原申報(bào)表重新申報(bào).

以下情況不能撤銷網(wǎng)上申報(bào)表:

1、該撤銷申報(bào)功能只適用于撤銷當(dāng)期申報(bào)有誤的報(bào)表,納稅申報(bào)表征期內(nèi)可以撤銷,財(cái)務(wù)報(bào)表月底前可以撤銷,如超出所屬申報(bào)期將無(wú)法撤銷申報(bào).

2、增值稅一般納稅人當(dāng)月已完成抄報(bào)稅.

3、當(dāng)月已扣款(無(wú)論成功與否).

4、增值稅一般納稅人申報(bào)表主表第1列第7行"免抵退辦法出口銷售額"不為0則不能撤銷申報(bào).

確定需修改的,請(qǐng)按原規(guī)定及要求到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理.

增值稅報(bào)表的填報(bào)對(duì)象

二、1.本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào).增值稅A類企業(yè)使用淺綠色申報(bào)表,B類企業(yè)使用米黃色申報(bào)表.增值稅一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率繳納增值稅的貨物,也使用本表.

2.本表"經(jīng)濟(jì)類型"欄,按制造業(yè)、采掘業(yè)、電力、煤氣、供水及商業(yè)分別填寫.

3.本表"本期銷項(xiàng)稅額"中的有關(guān)欄次,接下列要求填寫:

(1)特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)如有"一般銷售"、"地產(chǎn)地銷"、"免稅銷售"情況的應(yīng)分別填列,除特區(qū)內(nèi)工業(yè)企業(yè)以外的其它企業(yè),不得填報(bào)"地產(chǎn)地銷"欄,所有企業(yè)如有"出口貨物"情況的都須申報(bào).

煙、酒、礦物油地產(chǎn)地銷減半征收的,將銷售額一半記入"一般銷售"、一半記入"地產(chǎn)地銷",分別按其適用稅率計(jì)算銷售稅額.

(2)"貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱",按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的適用稅率分別填列.對(duì)一些生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)品種較多的企業(yè),如果一張申報(bào)表貨物名稱填寫不下的,可以按不同的稅率匯總名稱填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表,對(duì)匯總填報(bào)申報(bào)表的,必須附有銷貨方填開的按國(guó)家稅務(wù)總局計(jì)會(huì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的分類口徑及不同的稅率分別填列"貨物"清單.

(3)"應(yīng)稅銷售額"的填寫口徑,為增值稅的計(jì)稅銷售額.如企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算不作銷售的而按稅法規(guī)定應(yīng)征稅的價(jià)外費(fèi)用,也應(yīng)填入"應(yīng)稅銷售額"中.

(4)"稅率"按所銷售的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的適用稅率填寫,一般納稅人按簡(jiǎn)易辦法征稅的貨物,該欄按6%的征收率填寫.

(5)按不同銷售類型計(jì)算其所占銷售總額的百分比①②③④.

相信通過(guò)上文所列舉的操作,大家應(yīng)該都知道了怎么撤銷當(dāng)月申報(bào)的增值稅,進(jìn)入國(guó)稅網(wǎng),撤銷之后再修改,然后重新提交.增值稅申報(bào)表作為會(huì)計(jì)人員我們一定要熟練把握.有需要的朋友可以登入會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng),繼續(xù)進(jìn)行學(xué)習(xí)哦.