企業(yè)跨區(qū)提供建筑勞務(wù) 預(yù)繳稅款時(shí)如何處理

答:國稅局一般不會(huì)退稅,可以預(yù)留到下個(gè)月少交.

[政策依據(jù)]:財(cái)稅〔2017〕58號(hào) 第三條:納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款,應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí),以取得的預(yù)收款扣除支付的分包款后的余額,按照本條第三款規(guī)定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅.

《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))第三條:納稅人在同一地級(jí)行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào)印發(fā)).

?稅總〔2016〕17號(hào)公告第四條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款:

(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款.

預(yù)收差額預(yù)繳與納稅義務(wù)形成后差額預(yù)繳如何比較?

預(yù)收款計(jì)繳差額分包扣的部分,有可能跟發(fā)生納稅義務(wù)扣除時(shí)是有差額的,在用分包發(fā)票作為差額最終計(jì)算扣除時(shí),有可能多或少,此時(shí)建筑企業(yè)要掌握別在異地開始預(yù)繳多了,理論上也是需要按照納稅義務(wù)確定的異地預(yù)繳結(jié)果來計(jì)算的.

延伸看,如果在計(jì)算異地預(yù)繳時(shí)最后有差額扣除不完,則在異地也將涉及到退稅問題.及時(shí)取得分包的發(fā)票,是要掌握的.除非建筑企業(yè)收到款(含應(yīng)收)不在異地預(yù)繳這種不合規(guī)的方式出現(xiàn).

跨區(qū)域提供建筑勞務(wù)預(yù)繳增值稅退稅的處理辦法根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定一般是不會(huì)退稅的,那么小編關(guān)于問題"企業(yè)跨區(qū)提供建筑勞務(wù) 預(yù)繳稅款時(shí)如何處理?"就介紹到這里.如果還有其他關(guān)于跨區(qū)域的財(cái)務(wù)問題,可以咨詢我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的在線老師,可以直接在線向我們聯(lián)系.更多相關(guān)資訊內(nèi)容盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂,快來圍觀吧,關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂即可免費(fèi)獲取更多學(xué)習(xí)內(nèi)容.