社保和工資能抵消企業(yè)所得稅嗎

有些地方是強(qiáng)制執(zhí)行的,但是強(qiáng)制執(zhí)行的地區(qū)就得交在有些地方,所以有很多企業(yè)不給員工交社保,給員工交社會保險(xiǎn)是一種福利,但是相對繳交的話.對于社保,不交要罰款的,企業(yè)交了是可以稅前抵扣的,成本是會增加的.

工資和社保不在一個單位的涉稅處理辦法

只要工資和社保不在一個單位,該員工就屬于在中國境內(nèi)兩處以上取得工資薪金的居民個人,應(yīng)當(dāng)由母子公司分別預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅,該員工次年自行辦理匯算清繳.

例張先生勞動關(guān)系在北京的母公司,由母公司上社保和公積金,每月金額5000元,其中個人承擔(dān)三險(xiǎn)一金2000元,單位承擔(dān)五險(xiǎn)一金3000元.2019年1月起,張先生被派至拉薩的子公司任職,根據(jù)該公司人力資源的管理規(guī)定,張先生在拉薩工作期間,社保關(guān)系仍保留在北京母公司不變,拉薩子公司每月發(fā)放工資20000元.

本例中,自2019年1月起,張先生工資薪金所得個人所得稅由其母子公司分別預(yù)扣預(yù)繳,母公司按照月稅前收入2000元,月專項(xiàng)扣除2000元扣繳申報(bào),子公司按照月稅前收入20000元扣繳申報(bào).

專項(xiàng)附加扣除由其自行選擇扣除地點(diǎn),但同一項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除只能在一處扣除.

2020年3月1日-6月30日,張先生需要辦理綜合所得的匯算清繳,地點(diǎn)由其自選.

企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是,只有本企業(yè)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)的、合理的支出才能在稅前扣除,因此未實(shí)際在本企業(yè)工作的員工,本企業(yè)為其支付的工資社保費(fèi)用,不得在本企業(yè)扣除.具體處理方案有兩個:一是計(jì)入費(fèi)用,匯算清繳納稅調(diào)整;二是計(jì)入往來,從員工實(shí)際工作地點(diǎn)收回時沖減.

上例中,北京母公司為張先生承擔(dān)的工資社保費(fèi)用,一年60000元,可以直接計(jì)入本公司費(fèi)用,期末納稅調(diào)整,也可以按年與拉薩子公司結(jié)算.

費(fèi)用發(fā)生:

借:其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用60000

貸:應(yīng)付職工薪酬60000

年底結(jié)回:

借:銀行存款60000

貸:其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用60000

結(jié)算憑證問題,由于張先生社保交給北京社保部門,母公司取得北京社保部門出具的憑證,拉薩子公司向母公司結(jié)算社保費(fèi)用時,無法取得相關(guān)憑證,應(yīng)如何處理?

根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第十八條的規(guī)定,企業(yè)與其他企業(yè)、個人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出,采取分?jǐn)偡绞降?企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證,共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證.

北京母公司應(yīng)向拉薩子公司出具社保費(fèi)用分割單,由拉薩子公司再企業(yè)所得稅前列支.

實(shí)務(wù)中存在的情形多種多樣,但基本原理可以概括為如下兩條:

個人所得稅:工資社保一處發(fā)放,一處扣繳;兩處發(fā)放,兩處分別扣繳,個人匯算清繳.

企業(yè)所得稅:為哪個企業(yè)提供服務(wù),就在哪個企業(yè)列支,發(fā)放單位與列支單位不一致的,需要進(jìn)行結(jié)算,注意稅前扣除憑證要合規(guī).

以上就是社保和工資能抵消企業(yè)所得稅嗎的回答,屬于勞動和社會保障部門社會保險(xiǎn)不是向工商部分繳納的.社會保險(xiǎn)可以作為企業(yè)所得稅的稅前列支費(fèi)用,有專門的社保機(jī)構(gòu),員工部門也可以在作為稅前扣除項(xiàng)目,大家還有其他問題要了解的話,歡迎咨詢會計(jì)學(xué)堂答疑老師.