季度報稅免稅結(jié)轉(zhuǎn)是什么時候

正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預(yù)申報,次季第一個月月初預(yù)繳企業(yè)所得稅.次年初匯算清繳一年的企業(yè)所得稅,到次年4月底匯算清繳的納稅申報表必須完成,五月初繳納上一年的企業(yè)所得稅.

1.1-3季度每季末計提企業(yè)所得稅分錄為:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳企業(yè)所得稅

2.同時應(yīng)及時結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅,分錄為:

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

3.季末結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅后"本年利潤"科目的余額即為凈利潤.

如果你單位是按照季度征收增值稅,每個月還是需要計提稅費(fèi),到季度末如果收入沒有超過9萬就做這樣一筆分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)  貸:營業(yè)外收入  注意這里的應(yīng)交稅費(fèi)是每月計提的增值稅加上增值稅的附加稅費(fèi)的合計金額.然后將營業(yè)外收入在結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中去.

小微企業(yè)免征增值稅

政策依據(jù)

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第4號)第一條規(guī)定,自2019年1月1日起,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅.

這是對增值稅起征點(diǎn)的優(yōu)惠加碼,并未調(diào)整起征點(diǎn),如果小規(guī)模納稅人享受此政策,應(yīng)該按下面方式操作開票、做賬、申報.

開票

按適用征收率如實開具即可.小微企業(yè)增值稅免稅政策適用對象只是小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人簡易計稅,征收率3%或5%

為什么不直接開免稅?因為小規(guī)模納稅人在開票時候并不能預(yù)測當(dāng)月或者當(dāng)季度銷售額是多少,開票按適用征收率開票,如果季度或者月度滿足免稅條件,再直接通過申報表申報免稅即可.

賬務(wù)處理

按照財會2016年22號文規(guī)定,小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi),在達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時候,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益.

案例

某公司是小規(guī)模納稅人,按季度申報繳納增值稅.公司1月開票51500,不含稅收入為51500/1.03=50000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應(yīng)收賬款 51500

貸:主營業(yè)務(wù)收入 50000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 1500

2月開票20600,不含稅收入20600/1.03=20000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應(yīng)收賬款 20600

貸:主營業(yè)務(wù)收入 20000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 600

3月開票10300,不含稅收入10300/1.03=10000,沒有其他未開票收入.

會計處理:

借:應(yīng)收賬款 10300

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 300

4月申報增值稅,1-3月累計銷售額50000+20000+10000=80000,按季度申報小于30萬,享受免征增值稅政策.

會計處理:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅 2400

貸:營業(yè)外收入/主營業(yè)務(wù)收入 2400

個體工商戶享受小微免稅

小規(guī)模納稅人可能是以公司形式存在,更多的個體工商戶.如果是個體工商戶享受了小微企業(yè)優(yōu)惠政策.

根據(jù)要求,增值稅申報表第10欄"小微企業(yè)免稅銷售額":填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,個體工商戶和其他個人不填寫本欄次

第11欄"未達(dá)起征點(diǎn)銷售額":填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,本欄次由個體工商戶和其他個人填寫.

也就是說,個體工商戶和其他個人都只能填寫11欄,就算你是超過起征點(diǎn),用了小微企業(yè)免征增值稅的政策,你也是填寫11欄.

享受其他免稅政策

增值稅免稅是指納稅人銷售貨物或者服務(wù)和無形資產(chǎn),稅法規(guī)定具有納稅的義務(wù),但國家根據(jù)政策的需要,免除納稅人繳納稅款的義務(wù).

目前有哪些免征增值稅的情況呢?有很多,比較常見的就是銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免增值稅、銷售圖書免稅.

開票

享受免稅的產(chǎn)品或服務(wù),開具發(fā)票時,稅率欄次選擇免稅.

季度報稅免稅結(jié)轉(zhuǎn)是什么時候的全部內(nèi)容就介紹到這里了,正常情況下大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預(yù)申報,次季第一個月月初預(yù)繳企業(yè)所得稅.相關(guān)的稅務(wù)處理小編都已在文中為大家進(jìn)行了講解與分析,看完上文的朋友應(yīng)該知道了,如果你有其他問題,歡迎咨詢會計學(xué)堂在線答疑老師!