外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何在申報中抵減?

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》(國稅函2010 156號)規(guī)定:建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,并由項目部向所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳.同時,總機構(gòu)只設(shè)跨地區(qū)項目部的,扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.

因此,施工企業(yè)跨地區(qū)外出經(jīng)營項目,應(yīng)按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預(yù)分企業(yè)所得稅,然后扣除已由項目部預(yù)繳的企業(yè)所得稅后,按照其余額就地繳納.所以施工企業(yè)在年度匯算清繳時異地預(yù)繳的0.2%企業(yè)所得稅可以抵減應(yīng)納所得稅額.如果總機構(gòu)年終匯算清繳后應(yīng)納所得稅額小于已預(yù)繳的稅款時,由總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)辦理退稅或抵扣以后年度的應(yīng)繳企業(yè)所得稅.

企業(yè)所得稅低于多少不用繳納

1.當企業(yè)虧損時且經(jīng)過審計確認沒有盈利時,企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅;

2.新辦企業(yè)在免稅期間也可以不交企業(yè)所得稅;

3.企業(yè)以前年度虧損在沒有超出五年的期限內(nèi)還在彌補虧損期間內(nèi),經(jīng)審計確認企業(yè)可以不交企業(yè)所得稅.

4.國家承認的各種免稅企業(yè).如:國家重點龍頭企業(yè),面向農(nóng)業(yè)的企業(yè):如飼料行業(yè)!!

5.還有就是非盈利性組織機構(gòu).

企業(yè)所得稅必須計提嗎

一般是按季度計提或年終一次計提,

計提:

借:所得稅

貸:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳所得稅

繳納

借:應(yīng)繳稅費--應(yīng)繳所得稅

貸:銀行存款

有利潤計提,虧損當然不需要計提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.

以上就是外地預(yù)繳的企業(yè)所得稅如何在申報中抵減的全部內(nèi)容,你們看完后應(yīng)該都有了自己的認知和理解.如果你在實際操作中遇到問題,歡迎咨詢會計學堂在線答疑老師.請大家持續(xù)關(guān)注會計學堂的官網(wǎng)更新!