小規(guī)模納稅人代開(kāi)的專票稅款可以退嗎

可以,小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)已繳納的稅款,若當(dāng)期銷售額不超過(guò)3萬(wàn),在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,是可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還.

因此,小規(guī)模納稅人當(dāng)期代開(kāi)專用發(fā)票時(shí)已繳納的稅款,若當(dāng)期銷售額不超過(guò)3萬(wàn),在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,是可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還的哦!

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)家稅務(wù)局為小規(guī)模納稅人代開(kāi)及稅款征收有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2005〕18號(hào))第四條規(guī)定,主管國(guó)稅局為納稅人代開(kāi)的作廢或銷貨退回按現(xiàn)行規(guī)定開(kāi)具紅字時(shí),由主管國(guó)稅局退還或在下期抵繳已征收的增值稅,由主管地稅局退還已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加或者委托主管國(guó)稅局在下期抵繳已征收的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,具體退稅辦法按《國(guó)家稅務(wù)總局、中國(guó)人民銀行、財(cái)政部關(guān)于現(xiàn)金退稅問(wèn)題的緊急通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕47號(hào))執(zhí)行.

小規(guī)模納稅作廢已代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,在作廢該專用發(fā)票當(dāng)季度申報(bào)之前如何申請(qǐng)退稅?

答:小規(guī)模納稅人作廢已代開(kāi)增值稅專用發(fā)票,已預(yù)繳稅款可在作廢該專用發(fā)票所屬季度增值稅申報(bào)以前,攜帶《退(抵)稅申請(qǐng)表》,多繳稅費(fèi)證明資料原件及復(fù)印件,稅務(wù)登記證(副本)前往主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理"誤收多繳退抵稅".

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