彌補(bǔ)虧損 所得稅要不要計(jì)提呢?

只要不是稅務(wù)把企業(yè)所得稅核定了,就不用計(jì)提了,但是還有申報(bào)哦.

可抵扣虧損是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定準(zhǔn)予用以后年度的應(yīng)納稅所得彌補(bǔ)的虧損.所以是按稅法規(guī)定調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額部分計(jì)提虧損.

與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),其確認(rèn)條件與其他可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同,即在能夠利用可抵扣虧損及稅款抵減的期間內(nèi),企業(yè)是否能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣該部分暫時(shí)性差異.因此,如企業(yè)最近期間發(fā)生虧損,僅在有足夠的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可供利用的情況下或取得其他確鑿的證據(jù)表明其于未來(lái)期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額的情況下,才能夠確認(rèn)可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn).在計(jì)未來(lái)期間是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用該部分可抵扣虧損或稅款抵減時(shí),應(yīng)考慮以下相關(guān)因素的影響:①在可抵扣虧損到期前,企業(yè)是否會(huì)因以前期間產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回而產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額;②在可抵扣虧損到期前,企業(yè)是否可能通過(guò)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額;③可抵扣虧損是否產(chǎn)生于一些在未來(lái)期間不可能重復(fù)發(fā)生的特殊原因;④是否存在其他的證據(jù)表明在可抵扣虧損到期前能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額.企業(yè)在確認(rèn)與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明在可抵扣虧損和稅款抵減到期前,企業(yè)能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額的估計(jì)基礎(chǔ).

去年虧損今年盈利 所得稅需要計(jì)提嗎

本年有利潤(rùn),首先彌補(bǔ)上年虧損,還有剩余利潤(rùn)的,按25%匯繳所得稅,納稅后仍有余額的,要提取法定盈余公積金,然后才能分配利潤(rùn).任意盈余公積金根據(jù)公司內(nèi)部規(guī)定來(lái),一般中小企業(yè)都不會(huì)提.

上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,不計(jì)提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,按差額計(jì)提所得稅.同時(shí),可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

整年度沒(méi)有盈利就不要交所得稅,如果你今年盈利去看虧損也要看你的虧損值是否大于我的盈利值,在不明白,就這樣,假設(shè)把所有的本年利潤(rùn)全轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)里,看他是正數(shù)還是負(fù)數(shù)(是貸方還是借方)這樣來(lái)看,如果是貸方表示盈利要交所得稅.

對(duì)于此應(yīng)首先說(shuō)明,計(jì)算企業(yè)所得稅的基礎(chǔ)是企業(yè)的應(yīng)稅所得額,也應(yīng)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利額總額加(減)調(diào)整額后的計(jì)算企業(yè)所得稅的金額,也就是說(shuō)會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)稅所得額是不完全一樣的.對(duì)于去年虧損,應(yīng)首先算出應(yīng)稅所得額,如果去年應(yīng)稅所得額為虧損,則用今年實(shí)現(xiàn)的應(yīng)稅所得額為正數(shù),則用今年的應(yīng)稅所得額去彌補(bǔ)去年的虧損(如果有五年以上的虧損,應(yīng)在稅后彌補(bǔ)),如果彌補(bǔ)后金額為正數(shù),則要計(jì)算企業(yè)所得稅,如果為負(fù)數(shù),則不計(jì)算企業(yè)所得稅.

備注:虧損還是要向稅務(wù)部門(mén)報(bào)送所得稅的納稅申報(bào)表的.

上年度虧損今年第一季度盈利需要計(jì)提所得稅嗎?

上年度虧損,今年第一季度盈利可以彌補(bǔ)以前年度虧損,盈利額小于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,不計(jì)提所得稅;盈利額大于以前年度可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,按差額計(jì)提所得稅.同時(shí),可彌補(bǔ)虧損數(shù)額,應(yīng)以所得稅匯算清繳數(shù)據(jù)為準(zhǔn).

彌補(bǔ)虧損所得稅要不要計(jì)提呢?彌補(bǔ)以前年度虧損,就表示不用交所得稅,當(dāng)然不需要計(jì)提彌補(bǔ)后仍有剩余利潤(rùn),屬于應(yīng)稅所得,需要計(jì)提企業(yè)所得稅,按稅率直接計(jì)算出應(yīng)交的企業(yè)所得稅,做分錄:借:所得稅費(fèi)用,貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅.