外出經(jīng)營已經(jīng)繳納怎么記賬

答:《稅收征管法實施細(xì)則》第二十一條規(guī)定,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的,應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開的外出經(jīng)營活動稅收管理證明,向營業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報驗登記,接受稅務(wù)管理.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人外出經(jīng)營,在同一地累計超過180天的,應(yīng)當(dāng)在營業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù).

因此,外出經(jīng)營單位按比照正常企業(yè)繳納稅款.

1、增值稅按具體經(jīng)營業(yè)務(wù)適用稅率繳納;

2、城建稅按繳納的增值稅稅7%繳納;

3、教育費附加按繳納的增值稅3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的增值稅2%繳納;

5、印花稅:按印花稅暫行條例征收.

外出經(jīng)營能自帶專用發(fā)票嗎?

《增值稅暫行條例》規(guī)定,固定業(yè)戶(指增值稅一般納稅人)臨時到外省、市銷售貨物的,必須向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)出示《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》,回原地納稅,需要向購貨方開具增值稅專用發(fā)票的,也要回原地補(bǔ)開;對未持《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》的,經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)按6%的征收率征稅;對擅自攜票外出,在經(jīng)營地開具增值稅專用發(fā)票的,經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定予以處罰,并將其攜帶的增值稅專用發(fā)票逐聯(lián)注明"違章使用作廢"字樣.

異地施工單位繳稅后賬務(wù)處理

在施工地繳稅后,賬務(wù)處理如下

取得發(fā)票的記賬聯(lián)記賬

借:銀行存款(應(yīng)收賬款)等相關(guān)科目

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

計提稅金

借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交營業(yè)稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

施工地上交稅款,憑稅票記賬

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育費附加

貸:銀行存款

回到注冊地(機(jī)構(gòu)所在地),不再繳稅,但施工地沒有繳足的,在注冊地(機(jī)構(gòu)所在地)應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳.

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