業(yè)務(wù)已發(fā)生發(fā)票未到的分錄

答:一般我們會(huì)做應(yīng)付暫估.比如原材料已入庫,發(fā)票未到,這時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同或協(xié)議借記原材料,貸記應(yīng)付暫估.(此處由于發(fā)票未到一是不能計(jì)稅,二是不做實(shí)際的供應(yīng)商單位).發(fā)票是稅務(wù)管理的重要依據(jù),不是會(huì)計(jì)核算的唯一憑證,有的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)沒有發(fā)票,也要根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算,只是不能稅前抵扣,需進(jìn)行納稅調(diào)整.

貨未發(fā)先開票要結(jié)轉(zhuǎn)成本嗎?

答:銷售發(fā)票已開,也就說明貨物的使用權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移,符合收入的確認(rèn)條件,貨未發(fā)也要結(jié)轉(zhuǎn)成本!

銷售商品收入的確認(rèn)條件:

銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的,才能予以確認(rèn):

(1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

(2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實(shí)施有效控制;

(3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量;

(4)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

(5)相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量.

發(fā)票已開,款未收到怎么做會(huì)計(jì)分錄?

先打帳款后開發(fā)票的,應(yīng)做預(yù)收帳款.即:借:銀行存款貸:預(yù)收帳款,等開了發(fā)票后再?zèng)_平預(yù)收帳款.但如果將來這筆錢對方不再要發(fā)票,這筆款只能轉(zhuǎn)回對方再換回現(xiàn)金,否則稅務(wù)局一查帳就查出你偷逃稅款的事兒.那種一直掛往來帳說說法絕對行不通.稅務(wù)局對增值稅這一塊的稽查主要是看你的銀行流水和虛掛往來帳以及存貨的核算.

格式:1、未收到貨款做:

借:應(yīng)收賬款:**單位;

貸:應(yīng)交稅費(fèi):應(yīng)交增值稅:銷項(xiàng)稅;

貸:主營業(yè)務(wù)收入;

2、待收到貨款做:

借:銀行存款;

貸:應(yīng)收賬款:**單位

借:銀行存款,貸:應(yīng)收賬款.這樣收賬款有貸方余額就不平了,提醒應(yīng)該開票了或者你貸:預(yù)收賬款也行,看這個(gè)客戶你們一般放哪里的,反正到時(shí)候做報(bào)表的時(shí)候應(yīng)收賬款貸方余額要重分類到預(yù)收賬款的.

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