金稅盤服務(wù)費480怎么抵扣填表?

答:購買金稅盤及相關(guān)技術(shù)服務(wù)費480元,小規(guī)模納稅人和一般納稅人都可以全額抵扣.

一、一般納稅人

填報涉及表格:

1、《增值稅納稅申報表附列資料(四)》:

需要將當(dāng)期發(fā)生的稅控設(shè)備費及服務(wù)費抵減金額填寫在第1欄第2列及第3列中,將本期需要使用抵稅的金額填寫在第4列中.若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,則余額應(yīng)該填報在第5列中.

2、《增值稅減免稅申報明細表》:

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅";其它欄次填報與附表四相同.

3、《增值稅納稅申報表(適用于一般納稅人)》主表:第23欄'應(yīng)納稅額減征額'將會根據(jù)附表四和《增值稅減免稅申報明細表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減.當(dāng)本期減征額小于或等于第19欄"應(yīng)納稅額"與第21欄"簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額"之和時,按本期減征額實際填寫;當(dāng)本期減征額大于第19欄與第21欄之和時,按本期第19欄與第21欄之和填寫.

二、小規(guī)模納稅人

1、《增值稅減免稅申報明細表》:

"減稅性質(zhì)代碼及名稱"欄次選擇"0001129914購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅",填寫本期發(fā)生額、本期應(yīng)抵減稅額和本期實際抵減稅額.若本期應(yīng)納稅額小于可抵減金額,則余額應(yīng)該填報在第5列中.

2、《增值稅納稅申報表(適用于小規(guī)模納稅人)》主表:

第16欄'應(yīng)納稅額減征額'將會根據(jù)《增值稅減免稅申報明細表》"本期實際抵減稅額"自動帶出數(shù)據(jù)進行抵減.當(dāng)本期發(fā)生額小于或等于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期實際發(fā)生額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額";當(dāng)本期發(fā)生額大于第15欄"本期應(yīng)納稅額"時,按本期第15欄"本期應(yīng)納稅額"的金額填入第16欄"本期應(yīng)納稅額減征額",本期減征額不足遞減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.

購買金稅盤及相關(guān)技術(shù)服務(wù)費480元怎么做分錄?

分錄:

1、設(shè)備:

①購入時:

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

②按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:遞延收益

③按期計提折舊

借:管理費用

貸:累計折舊

同時:

借:遞延收益

貸:管理費用

2、技術(shù)維護費:

一般納稅人:

企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,

借:管理費用等

貸:銀行存款等

按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費用等

二、金稅盤和航天信息維護費是可以全額抵扣的,發(fā)生維護費的次月申報時,在增值稅納稅申報表附列資產(chǎn)四中填寫,有應(yīng)交增值稅時,可以全額抵減稅款,

在附列資料四和增值稅減免稅申報明細表中填寫,減免性質(zhì)是《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》財稅〔2012〕15號.

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