應交稅費未認證進項稅額屬于什么科目

一、待認證進項稅認證后會計分錄如下:

1、取得進項票當月認證

借:相關科目

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

2、待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣時

借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額).

二、進項增值稅發(fā)票已經(jīng)入賬但未認證,可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的,在入增值稅專用發(fā)票的憑證時,把進項稅額記入"應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅"科目里即可,會計分錄如下:

借:原材料/庫存商品

借:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

貸:應付賬款/應付貨款

在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后,即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的,會計分錄如下:

借:應交稅費/應交增值稅/進項稅額

貸:應交稅費/應交增值稅/待抵扣進項稅

注意 進項有180天認證期,所以不是一定要拿著進項票就去認證的.一般是收到票不馬上認證的話,就放在應交稅金-增值稅(待認證進項)里,認證后轉(zhuǎn)入進項,不讓與財務制度不符.

企業(yè)稅款滯納金都入什么科目?

企業(yè)稅款滯納金計入"營業(yè)外支出"科目.

中華人民共和國主席令[2007]63號《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定:在計算應納稅所得額時,下列支出不得扣除:(一)向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項;(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金; (四)罰金、罰款和被沒收財物的損失;(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;(六)贊助支出;(七)未經(jīng)核定的準備金支出;(八)與取得收入無關的其他支出.

因此,在進行年度企業(yè)所得稅申報時,稅收滯納金不得扣除,也就不能計入利潤總額中.

拓展回答:

關于稅收滯納金的計算:

1、滯納金的加收率是統(tǒng)一的,即0.05%!

2、滯納金的計算從納稅人應繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止.

計算公式:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)

待認證進項稅應放在什么科目,資產(chǎn)負債表中應該怎么填列?

一、有3種情況,具體如下:

1、如果抵扣進項稅后,余額是進項稅的余額(貸方紅字),在資產(chǎn)負債表里"應交稅費"貸方的紅字填寫.

2、如果抵扣進項稅后出現(xiàn)了貸方余額,在資產(chǎn)負債表里"應交稅費"貸方填寫.

3、如果抵扣進項稅后出現(xiàn)了貸方余額,還可以可以通過中轉(zhuǎn)過渡的科目進行賬務處理,可以使用其他應付款科目(設立其他或待抵扣進項稅的二級科目)進行核算,在抵扣時則反方向沖銷,那么,在資產(chǎn)負債表中則歸集于其他應付款項目.

二、待認證進項稅是應交稅費的二級科目:應交稅費--待認證進項稅額,取得專用發(fā)票月末未認證的增值稅不得抵扣,記本科目.認證后轉(zhuǎn)入:應交稅費-應交增值稅-進項稅 進行抵扣.期末有余額的應在資產(chǎn)負債表的其他流動資產(chǎn)反映.

以上就是關于"應交稅費未認證進項稅額屬于什么科目?"一題,小編的做法已經(jīng)告訴你們了,你們的做法是否和我們一致呢?此外建議財務人員在全面營改增以后按照增值稅管理規(guī)定設置相應的科目進行核算,這樣對于增值稅的各種情況都能輕松搞定,如果您還有其他問題需要更專業(yè)的解答,相信我們會計學堂的老師可以滿足您.