跨年發(fā)生銷售退貨怎么報(bào)稅

2019-11-27 10:28 來(lái)源：網(wǎng)友分享

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跨年發(fā)生銷售退貨怎么報(bào)稅?一般如果看到跨年這樣的字樣,我們就知道這要用到以前年度損益調(diào)整這樣的科目了,其中涉及到的稅務(wù)問(wèn)題,我們?cè)趺礃犹幚砟?會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編在下文作出了一些講解內(nèi)容,有需要的不妨看看.

跨年發(fā)生銷售退貨怎么報(bào)稅

答:銷售退回的所得稅處理

1、稅收政策的規(guī)定

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)):

"企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價(jià)上給的減讓屬于銷售折讓;企業(yè)因售出商品質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨屬于銷售退回.企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓和銷售退回,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售商品收入."

銷售退回的所得稅處理

(1)本年度售出商品的退回

本年度銷售的商品,在本年度結(jié)束前銷售退回,會(huì)計(jì)處理與所得稅處理并不產(chǎn)生差異,都沖減當(dāng)年的銷售收入.

(2)以前年度售出商品在本年度退回

企業(yè)以前年度售出的商品,在本年度退回,依據(jù)國(guó)稅函〔2008〕875號(hào)的規(guī)定,應(yīng)該沖減退本年度的收入,而不論售出的商品是哪個(gè)年度售出的.

跨年發(fā)生銷售退貨怎么報(bào)稅

跨年了發(fā)生銷售退回怎么做會(huì)計(jì)分錄

答:跨年了發(fā)生銷售退回,要將銷售沖回.

借:應(yīng)收帳或銀行存款(紅字)

貸:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅(紅字)

沖回成本

借:以前年度損益調(diào)整(紅字)

貸:庫(kù)存商品-** (紅字)

根據(jù)會(huì)計(jì)分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡(jiǎn)單分錄和復(fù)合分錄.

簡(jiǎn)單分錄是指只涉及兩個(gè)賬戶的會(huì)計(jì)分錄,即一借一貸的會(huì)計(jì)分錄;

復(fù)合分錄是指涉及兩個(gè)(不包括兩個(gè))以上賬戶的會(huì)計(jì)分錄帳.

對(duì)于跨年發(fā)生銷售退貨怎么報(bào)稅這個(gè)問(wèn)題,小編講解了稅務(wù)處理也講解了相關(guān)會(huì)計(jì)分錄,大家應(yīng)該也有了充分的認(rèn)識(shí).注意以前年度退的應(yīng)當(dāng)沖減本年度的收入.歡迎大家關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂,豐富的財(cái)會(huì)知識(shí)等您來(lái)學(xué).

銷售退回