小規(guī)模自開(kāi)專票怎么報(bào)稅?

答:登錄電子稅務(wù)局,點(diǎn)擊我要辦稅,再點(diǎn)擊稅費(fèi)申報(bào)及繳納.

進(jìn)入稅費(fèi)申報(bào)主界面,點(diǎn)擊增值稅(適用小規(guī)模納稅人)后面的填寫(xiě)申報(bào)表.

頁(yè)面彈出申報(bào)方式,點(diǎn)擊申報(bào).進(jìn)入增值稅納稅申報(bào)表填寫(xiě)界面,核對(duì)稅款所屬期.

小規(guī)模納稅人通常按季度申報(bào),比如第一季度就是1至3月份.把申報(bào)表往下拉,進(jìn)入填寫(xiě)界面.

小規(guī)模納稅人自開(kāi)的增值稅專用票的金額填寫(xiě)在:第2欄;

小規(guī)模納稅人季度收入大于30萬(wàn)時(shí),開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額填寫(xiě)在第3欄;

小規(guī)模納稅人季度收入小于30萬(wàn)時(shí),開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票金額填在第10欄.

申報(bào)表的第1欄金額=第1欄+第2欄.

最后,應(yīng)交的稅金,顯示在第24欄.

申報(bào)表填寫(xiě)完畢后,點(diǎn)擊頁(yè)面右上角的申報(bào).

頁(yè)面彈出申報(bào)提交中,等待一小會(huì)兒.之后,頁(yè)面會(huì)彈出提示:已申報(bào)成功,小規(guī)模納稅人自開(kāi)專票的申報(bào)就完成了.

哪些小規(guī)模納稅人可以自開(kāi)專票?

可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人共有六大類

(一)提供住宿業(yè)服務(wù)的小規(guī)模納稅人

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分地區(qū)開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第44號(hào))的規(guī)定:從2016年8月1日開(kāi)始,"為保障全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)工作順利實(shí)施,方便納稅人發(fā)票使用,稅務(wù)總局決定,在部分地區(qū)開(kāi)展住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票)試點(diǎn)工作.試點(diǎn)范圍限于全國(guó)91個(gè)城市(名單見(jiàn)附件)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下稱試點(diǎn)納稅人)."

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第69號(hào))第十條規(guī)定:從2016年11月4日開(kāi)始,全面開(kāi)展住宿業(yè)小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn),即不再局限于試點(diǎn)的91個(gè)城市了,范圍擴(kuò)大到全國(guó)."月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具,主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi).住宿業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)."

(二)提供鑒證咨詢服務(wù)的小規(guī)模納稅人

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于開(kāi)展鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人自開(kāi)增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)工作有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第4號(hào) )的規(guī)定:自2017年3月1日起,"全國(guó)范圍內(nèi)月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的鑒證咨詢業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供認(rèn)證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具專用發(fā)票的,可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具,主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi).試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)."

(三)提供建筑服務(wù)的小規(guī)模納稅人

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))的規(guī)定:"自2017年6月1日起,將建筑業(yè)納入增值稅小規(guī)模納稅人自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍.月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的建筑業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具.自開(kāi)發(fā)票試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,仍須向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)."

(四)工業(yè)小規(guī)模納稅人

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年45號(hào)公告)的規(guī)定:"自2018年2月1日起,月銷售額超過(guò)3萬(wàn)元(或季銷售額超過(guò)9萬(wàn)元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開(kāi)具.試點(diǎn)納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)."

(五)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人

政策依據(jù)同上(四):《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年45號(hào)公告)

(六)轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第18號(hào))的規(guī)定:"轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起,發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,應(yīng)當(dāng)按照征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票;轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的,繼續(xù)通過(guò)增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn),需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)."

小規(guī)模自開(kāi)專票怎么報(bào)稅的內(nèi)容,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編就介紹到這,小規(guī)模自開(kāi)專票的報(bào)稅流程你都學(xué)會(huì)了嗎?本文還介紹了哪些小規(guī)模納稅人可以自開(kāi)專票的內(nèi)容,這些都是以后工作中經(jīng)常要用到的知識(shí),希望大家好好學(xué)習(xí).