進(jìn)項(xiàng)發(fā)票超過(guò)360天應(yīng)如何處理

答:根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)、規(guī)定:

2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票認(rèn)證期限為360日,海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書申請(qǐng)稽核比對(duì)期限為360日.

對(duì)取得的2017年6月30日前開具的增值稅扣稅憑證認(rèn)證期限還為180天.

而如果進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果超過(guò)認(rèn)證期限了,就成了滯留票,是無(wú)法抵扣的.

沒(méi)有抵扣,在納稅申報(bào)表中就不能填報(bào)留抵稅額.

把這張發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅金調(diào)出應(yīng)繳增值稅,計(jì)入設(shè)備維修成本中.

借:制造費(fèi)用

貸:應(yīng)繳增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅金轉(zhuǎn)出

同時(shí),只有符合政策規(guī)定的客觀原因情形的,通過(guò)《管理辦法》規(guī)定程序可申請(qǐng)逾期抵扣.以下是不可以抵扣的情形:

1、因自然災(zāi)害、社會(huì)突發(fā)事件等不可抗力因素造成增值稅扣稅憑證逾期;

2、增值稅扣稅憑證被盜、搶,或者因郵寄丟失、誤遞導(dǎo)致逾期;

3、有關(guān)司法、行政機(jī)關(guān)在辦理業(yè)務(wù)或者檢查中,扣押增值稅扣稅憑證,納稅人不能正常履行申報(bào)義務(wù),或者稅務(wù)機(jī)關(guān)信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)故障,未能及時(shí)處理納稅人網(wǎng)上認(rèn)證數(shù)據(jù)等導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

4、買賣雙方因經(jīng)濟(jì)糾紛,未能及時(shí)傳遞增值稅扣稅憑證,或者納稅人變更納稅地點(diǎn),注銷舊戶和重新辦理稅務(wù)登記的時(shí)間過(guò)長(zhǎng),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

5、由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職,未能辦理交接手續(xù),導(dǎo)致增值稅扣稅憑證逾期;

6、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形.

增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

答:1.增值稅納稅人,年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定.

2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)小規(guī)模納稅人資格認(rèn)定.

需符合以下條件:有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所;能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿,根據(jù)合法、有效憑證核算,能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料.

看完了小編的上述分析,對(duì)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票果超過(guò)認(rèn)證期限,相信大家現(xiàn)在應(yīng)該有了新的理解和認(rèn)識(shí)了.小編還分析了增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),希望對(duì)你們有幫助.更多會(huì)計(jì)方面的干貨,盡在會(huì)計(jì)學(xué)堂官網(wǎng)!