小規(guī)模企業(yè)開(kāi)出發(fā)票卻沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票有處罰嗎

一、沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不處罰,只是由于沒(méi)有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證,企業(yè)所得稅應(yīng)該繳納很高比例.

二、如果沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)而開(kāi)具發(fā)票,屬于虛開(kāi)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處罰,嚴(yán)重的追究刑事責(zé)任.用沒(méi)有合法有效的企業(yè)所得稅稅前扣除憑證而進(jìn)行稅前扣除的,屬于偷稅漏稅,也必須進(jìn)行處罰,必要時(shí)移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任.

1、小規(guī)模納稅人沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,稅費(fèi)計(jì)入成本費(fèi)用中.

2、小規(guī)模納稅人企業(yè),采購(gòu)時(shí)如果收到的是增值稅專用發(fā)票,其進(jìn)項(xiàng)稅額也是不能抵扣的.

3、小規(guī)模納稅人企業(yè),增值稅稅率是3%,銷售時(shí)只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,如果采購(gòu)方為一般納稅人,可以到稅局申請(qǐng)代開(kāi)3%的增值稅專用發(fā)票;

4、增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率.

小規(guī)模納稅人的納稅方式

1. 增值稅:小規(guī)模納稅人是按照征收率來(lái)計(jì)算增值稅的,最常用的征收率是3%.即如果不含稅銷售額是100萬(wàn),那么需要交納增值稅為100*3%=3萬(wàn).在這里,增值稅的繳納只與銷售額相關(guān),與你是否有進(jìn)項(xiàng)票沒(méi)有關(guān)系.

特殊情況是,如果銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元/月,并且不是開(kāi)的增值稅專用發(fā)票,那么是可以 享受免稅的.

注意:如果有未開(kāi)票的收入,這部分也是要一起申報(bào)納稅的.

2. 所得稅:所得稅的征收有兩種方式.

查賬征收:如果是財(cái)務(wù)核算比較健全,采取查賬征收的,那么所得稅=應(yīng)納稅所得*適用稅率.應(yīng)納稅所得與收入和成本費(fèi)用損失等都相關(guān).

核定征收:如果財(cái)務(wù)核算不健全,采用核定征收的,那么所得稅只與收入或者與只與成本相關(guān).

不能取得發(fā)票對(duì)小規(guī)模納稅人的影響

1. 稅費(fèi)的影響:

如果不能取得采購(gòu)的發(fā)票,那么對(duì)于增值稅沒(méi)有影響,對(duì)于核定征收所得稅(以收入核定)沒(méi)有影響,對(duì)于查賬征收所得稅影響重大.

比如,當(dāng)期銷售額100萬(wàn),采購(gòu)成本是60萬(wàn),費(fèi)用是30萬(wàn),但是沒(méi)有取得發(fā)票.

那么當(dāng)期的增值稅=100*3%=3萬(wàn),本來(lái)也不能抵扣,沒(méi)有影響.

如果是以收入額來(lái)核定征收,100*10%*25%=2.5萬(wàn),沒(méi)有影響,

如果是查賬征收,沒(méi)成本票的極端情況就是全額納稅,100*25%=25萬(wàn),取得了成本(費(fèi)用)票是(100-60-30)*25%=2.5萬(wàn),那么,沒(méi)票是不是很虧?

2. 風(fēng)險(xiǎn)的影響:

沒(méi)有采購(gòu)發(fā)票,那么企業(yè)財(cái)務(wù)上難以準(zhǔn)確入賬,稅務(wù)上難以證明采購(gòu)的真實(shí)性,所以,是存在一定的風(fēng)險(xiǎn)的.

實(shí)際中小規(guī)模納稅人未取得采購(gòu)發(fā)票的原因

但是,實(shí)際中,小規(guī)模納稅人可能會(huì)因?yàn)檫@樣那樣的原因,沒(méi)有取得發(fā)票.包括:

供應(yīng)商不規(guī)范,無(wú)法提供發(fā)票;

如果提供發(fā)票,供應(yīng)商就要提高采購(gòu)的價(jià)格;

企業(yè)自身財(cái)稅核算不健全,沒(méi)有意識(shí)取得發(fā)票等.

無(wú)法取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的應(yīng)對(duì)措施

不管是因?yàn)槭裁丛?導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有采購(gòu)的發(fā)票,都應(yīng)該予以重視,盡可能降低企業(yè)的綜合稅收成本,規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn).

主要可以從以下幾個(gè)方面來(lái)考慮:

1. 甄選供應(yīng)商

首先篩選出有意愿能夠提供發(fā)票的供應(yīng)商,不管是自開(kāi)還是稅務(wù)代開(kāi),總之是有意愿且能夠提供發(fā)票.這個(gè)時(shí)候,也是排除掉了一些沒(méi)有資質(zhì)的供應(yīng)商,對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)也是有利的.

有些小規(guī)模的供應(yīng)商,本身就經(jīng)過(guò)了稅收籌劃,可以享受到區(qū)域性的核定優(yōu)惠,那么綜合稅率并不高,是有這個(gè)意愿來(lái)開(kāi)票的,而且也不會(huì)要求加價(jià).

2. 改造供應(yīng)商

如果供應(yīng)商可以申請(qǐng)到稅收的優(yōu)惠,比如比較低的核定稅率,所得稅的優(yōu)惠政策等,降低了綜合的稅率,那么既合規(guī)化,也降低了風(fēng)險(xiǎn),一般不需要再進(jìn)行加價(jià).

3. 企業(yè)自身進(jìn)行改變

企業(yè)自己申請(qǐng)核定征收,降低缺少采購(gòu)票增加的成本和風(fēng)險(xiǎn).或者企業(yè)縮短整個(gè)供應(yīng)鏈,將供應(yīng)商變成企業(yè)的一個(gè)部分,來(lái)進(jìn)行采購(gòu).

4. 利用稅收優(yōu)惠政策

有時(shí)候可能確實(shí)有些散戶供應(yīng)商不肯提供發(fā)票,并且要加價(jià).那么企業(yè)需要衡量加價(jià)的多少和對(duì)企業(yè)綜合成本的影響,通過(guò)對(duì)稅收的籌劃來(lái)降低綜合的成本.比如充分利用小微企業(yè)的優(yōu)惠政策,將所得稅稅負(fù)降低到5%-10%,來(lái)降低總的成本.

看到這里,我們都已知道,沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不處罰,如果沒(méi)有真實(shí)業(yè)務(wù)而開(kāi)具發(fā)票,屬于虛開(kāi)發(fā)票,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行處罰.總之,會(huì)計(jì)學(xué)堂小編建議小規(guī)模企業(yè)要從多方面來(lái)考慮如何取得采購(gòu)發(fā)票,來(lái)降低企業(yè)綜合成本與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn).